Основная схема вывода деятельности фирм и предприятий из-под “пресса” налогообложения состоит в том, что обычные компании и предприятия формально (не меняя структуры своего бизнеса и взаимоотношений с партнерами) – исключительно документально – оформляют свою деятельность через низконалоговую горноалтайскую компанию. Низконалоговая компания принимает на себя основные налоговые платежи обычных компаний и выводит доход этих компаний из-под жесткого налогообложения, что существенно снижает налоговые затраты, выплачиваемые обычными компаниями: с 65%-75% до 10%-20% – в зависимости от вида деятельности и объема налогов.
Дешевые варианты налоговой оптимизации редко являются юридически чистыми. Можно созжать в оффшорной зоне одну фирму и работь в своем городе, тщательно соблюдая конфиденциальность и требования арбитражной практики, определяющие место деятельности компании в целях налогообложения. Если у Вас есть грамотный консультант, то для некоторых видов деятельности, как временная схема, это бывает приемлемо. Но настоящая, реально действующая налоговая схема строится с участием нескольких фирм (двух, трех, иногда большего числа), часть которых расположена в месте осуществления основной деятельности,часть в различных по своему назначению и специфике оффшорах.
При этом взаимоотношения между всеми элементами схемы оформляются целой системой договоров, тщательно просчитываются денежные потоки между фирмами-участниками. И все это делается на основе строжайшего соблюдения духа и буквы зарубежного и российского законодательства, в первую очередь налогового. Такая схема имеет шанс реально функционировать, естественно, при условии постоянной юридической и бухгалтерской поддержки.
Если у Вас большие обороты, низконалоговая компания (или оффшор) может оказаться для Вас необходимой. Если обороты невелики, то расходы на учреждение и содержание оффшора могут превысить экономию по налоговым платежам, соответственно оффшор Вам невыгоден, и предпочтительнее будет разработать эффективную налоговую схему без участия этого дорогостоящего элемента.
Если Вы ведете внешнеэкономическую деятельность, то оффшор Вам явно необходим, а вот какой, в какой конкретно стране – зависит от направления Вашей деятельности. Многие, очень многие зарубежные оффшоры совершенно бесполезны для одних видов внешнеэкономических операций и весьма выгодны для других.
Если Вы ведете деятельность только на территории РФ, зарубежные оффшоры, скорее всего, Вам будут ни к чему: если Вы не торгуете с Парагваем, то для решения налоговых проблем удобнее открывать оффшорную фирму не за границей, а в Эвенкии, на Алтае или в Калмыкии.
Работа через иностранный оффшор сложно согласуется с валютным и налоговым законодательством, поэтому при построении налоговой схемы с участием зарубежного оффшора надо проявлять особую осмотрительность. Соответственно и стоит разработка подобных схем недешево. Работа через российский оффшор осуществляется на основании российского законодательства, сам оффшор создан по российским законом, и, несмотря на имеющие иногда место несогласованности в федеральных законах и местных законах оффшорных территорий, несмотря на непримиримую позицию налоговой инспекции высоконалоговых регионов, построить корпоративную схему, идеально согласующуюся с законом куда проще, если в центре этой схемы оффшор в Калмыкии, а не на Сейшельских островах.
Можно ли вообще не платить налоги, используя оффшор? В общем случае оффшор помогает платить меньше, но не освобождает от обязанности платить вообще. Если в рекламном проспекте конторы, специализирующейся на оффшорах Вы видите лозунги типа ” 3% от выручки и больше никаких налогов”, то знайте – так не бывает. Платить придется : 3% от выручки и плату за патент (если используется упрощенка), периодические сборы в бюджет оффшорной территории (от 70 МРОТ до 300$), федеральные налоги (поскольку власти оффшорной территории могут отменить только местные налоги, но не федеральные), все или большую часть налогов с деятельности фирм, соединенных в одну схему с оффшором, приличную сумму за создание оффшора, за секретарское обслуживание (по желанию), за разработку корпоративных схем (хотя бы своему юристу), за экспертизу и оформление каждой операции, которую Вы будете проводить через свой оффшор (своему бухгалтеру) и т.д.
Можно, конечно сэкономить и платить обещанные 3% плюс немного за регистрацию – но риск налоговых санкций многократно увеличивается. Правда, предприимчивые предприниматели вычислили, что ежегодно менять оффшор дешевле, чем полностью его обслуживать, но при этом они полностью выходят из правового поля и опускаются до “черных” схем, злоупотребляя “лояльностью” налоговых органов оффшорных зон, которая, сама по себе, не гарантирует освобождение от юридичесой и финансовой ответстенности.

Оффшорные компании классифицируют в зависимости от вида оффшорной зоны, целей, преследуемых владельцем оффшора, и конкретного способа законной минимизации налоговых обязательств – метода оптимизации.

В современном деловом мире действует более 50 оффшорных зон. Это, например, Австрия, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские острова, Барбадос, Белиз, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Дания, Джерси, Доминика, Дубаи, Израиль, Ирландия, Каймановы острова, Кипр, Китай, Коста-Рика, Лабуан, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, Мадейра, Маршалловы острова, Монако, Монтенегро, Науру, Невис, Нидерланды, Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Джерси, Остров Мэн, Острова Кука, Нидерланды, Новая Зеландия, Панама, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс, Сент-Люсия, Сейшельские острова, Сингапур, США, Теркс и Кайкос, Швейцария, Уругвай, Эстония и другие.

В зависимости от целей, которых желает достичь собственник оффшорной компании, различают оффшоры, подходящие:

1) для организации и эффективного осуществления посреднических экспортно-импортных торговых операций;

2) для открытия депозитов, расчётных, мультивалютных, кредитных, дебетово-кредитовых и других счетов в иностранных банках различного класса (от стандартных и до первоклассных), организации расчётов между контрагентами с помощью таких действенных финансовых инструментов, как аккредитив, инкассо или чек;

3) для оптимизации налоговых издержек, то есть официальной и законной минимизации расходов на уплату налогов;

4) для устранения проблем с двойным налогообложением получаемых доходов или иного использования норм (или же их отсутствия) ратифицированных конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения.

В зависимости от способа оптимизации налоговых затрат выделяют:

1) оффшорные зоны классического типа – оффшор в подобной зоне обычно стоит недорого, налогообложение и требования к ведению бухгалтерского и финансового учёта полностью отсутствуют, но существует обязанность владельца оффшорной компании уплачивать в бюджет оффшорного государства ежегодный сбор, есть номинально-минимальные условия относительно размера уставного фонда, наличия секретаря и самих персон собственников компании;

2) оффшорные зоны с низким уровнем налогообложения – оффшоры в таких зонах обычно облагаются налогами, но по очень скромной ставке, требования к бухгалтерскому и финансовому учету официально регламентируются;

3) оффшорные зоны с льготными схемами налогообложения – оффшорные компании в данных зонах выгодны при грамотном использовании особенностей местного коммерческого и финансового законодательства;

4) оффшорные зоны в таких штатах США, как Арканзас, Делавэр, Кентукки, Колорадо и Орегон, – оффшоры в штатах обязаны уплачивать фиксированный федеральный налог, но их владельцы освобождены от уплаты налогов с доходов, полученных за пределами штата, финотчетность строго обязательна. Правительство США неоднозначно относится к собственникам оффшорных компаний на собственной территории, часто меняет законодательство по этому поводу, далеко не во всем мире американские оффшоры пользуются уважением.

Знание видов оффшорных компаний и особенностей законодательства оффшорных зон, умение использовать знание на практике способны помочь и отдельному, частному предпринимателю, и крупным деловым структурам ежегодно экономить многие тысячи и миллионы долларов и евро.

Что такое оффшорные зоны (оффшоры).
В русский язык термин “оффшорная зона”, “оффшор” пришел из английского языка, где “off-shore” буквально означает “вне берега”, “в открытом море”, “изолированный”. В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

В самом общем виде под оффшорными зонами понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Компании, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Оффшорные зоны дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов.
Духи с феромонами – отличное средство для легких знакомств!

Из сказанного вытекает, что “оффшор” – понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства.

Зачем нужны оффшорные зоны.
Термин офшшорной зоны вошел в обиход в пятидесятые годы прошлого столетия в Америке. Тогда одна из американских финансовых фирм перенесла свою деятельность на территорию с благоприятным налоговым климатом вне американской юрисдикции.

И хотя ныне широко используемый термин появился сравнительно недавно, деятельность, характеризуемая как оффшорная, существует куда дольше. Капитал идет туда, где ему лучше, это столь же непреложный закон, как фундаментальный закон физики: тепло идет от нагретого тела к холодному. Каким образом добились столь небывалого расцвета и могущества такие государства-карлики как Гонконг или Сингапур? Неужели были открыты небывалые залежи бесценных ископаемых или развернуты огромные производства? Да производства были развернуты, финансовые производства, производства по деланию денег.

Одно из главных преимуществ оффшорных юрисдикций – высокая степень конфиденциальности, приватности ведения бизнеса.
Духи с феромонами – возможность привлечь ранее недоступного партнера

Самый большой в мире флот имела одно время Либерия, теперь, кажется, Панама. Если бы мировой флот платил исправно налоги по налоговым ставкам таких стран как Америка и прочих крупных держав, то цены на грузоперевозки взлетели бы до небес, а с ними и цены на товары, которые изготовляются по всему миру, и они перестали бы продаваться. Великая Депрессия первой половины прошлого века показалась бы просто эпохой процветания по сравнению с наступившим коллапсом мировой экономики.

Не только мировой флот, но и крупнейшие транснациональные корпорации имеют свои шатб-квартиры в уютных налоговых гаванях, что было видно на примере источников процветания мировых финаносвых центров расположенных вдали от супербогатых стран.

Приведенный пример показывают какую огромную роль играют оффшорные зоны в развитии мировой экономики.