В русский язык термин “оффшорный”, “оффшор” пришёл из английского языка, где “off-shore” буквально означает “вне берега”, “в открытом море”, “изолированный”. В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

В самом общем виде под оффшорными центрами-зонами понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Компании, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Оффшорные зоны дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов.

Из сказанного вытекает, что “оффшор” – понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства. Поясним сказанное следующим примером: транспортная компания, зарегистрированная в зоне, известной как оффшорный центр, производит международные перевозки. Ее деятельность совершенно законна, если она везет из Казахстана в Россию зерно, и незаконна, если пытается под прикрытием зерна ввезти наркотики.

Наша компания Tanshigh оказывает содействие и компетентную помощь индивидуальным предпринимателям и компаниям, желающим открыть фирму или представительство на территории Китая
Мы готовы предоставить Вам качественный консалтинг
Оффшорная компания в Гонконге
удобная и безопасная безналоговая гавань с уважительной репутацией, качественные банковские и секретарские услуги в Гонконге, система налогообложения в Гонконге
В мире есть всего несколько оффшорных территорий, пользующихся уважением даже у самых яростных противников налоговой конкуренции и оффшорного бизнеса. Гонконг – одна из них, гонконгские оффшорные компании относятся к категории «белых», поскольку должны проходить ежегодный аудит.
Кроме того, Гонконг формально считается территорией Китая, а в Китае в январе 2007 г. был принят закон о борьбе с отмыванием денег, добытых преступным путем, что еще больше укрепило репутацию Гонконга в качестве удобной и безопасной безналоговой гавани.
Система налогообложения Гонконга построена по образцу английской, Гонконг использует территориальный принцип налогообложения, следовательно, оффшорные компании-нерезиденты на территории Гонконга полностью освобождены от всех налогов. Главным законодательным актом является Указ о доходах внутри территории.

Четыре вида подоходного налога оффшорной компании в Гонконге – налог на прибыль- налог на заработную плату- налог на недвижимость- налоги на процентный доход
Налогооблагаемым оффшорной компании в Гонконге признается доход, полученный только на территории Гонконга или из источников, которые также относятся к Гонконгу.
В случае, если доход не подпадает ни под одну из перечисленных категорий или извлечен из зарубежных источников, налог с оффшорной компании не взимается.
К числу прочих налогов оффшорной компании в Гонконге относятся- наследственные пошлины;- гербовый сбор;- налог на капитал оффшорной компании;- налог на регистрацию предприятия;- рентные платежи оффшорной компании;- импортные пошлины и акцизы;- налог на проживание в отелях;- налог на развлечения;- налог на использование аэропортов.

Бухгалтерская отчетность оффшорной компании в Гонконге
Организация бухгалтерской отчетности и аудиторское обслуживание оффшорной компании в Гонконге, лицензионные сборы оффшорной компании
Все гонконгские оффшорные компании должны вести надлежащие бухгалтерские книги и записи в соответствии с Законом о Компаниях (Companies Ordinance), а также Законом о Внутренних Доходах (Inland Revenue Ordinance), вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге или за его пределами Гонконгские компании должны ежегодно сдавать отчеты о прибыли и убытках и проходить обязательный аудит.
За несвоевременное представление годового отчета взимается штраф. Если у оффшорной компании в Гонконге имеется несколько счетов в различных банках, то она обязана отчитываться по всем операциям, ведущимся через эти счета. Обычно за реальных владельцев эти процедуры проводят секретарские компании.
В Гонконге разрешено вести бухгалтерскую отчетность в иностранной валюте. Бухгалтерская отчетность оффшорной компании может храниться в зарегистрированном офисе компании или в другом месте в соответствии с решением директоров. Все статьи в бухгалтерских книгах оффшорной компании и бухгалтерские записи должны быть подтверждены первичными документами.
Аудит оффшорной компании в Гонконге
Сохранение первичных бухгалтерских документов является важным требованием для оффшорных компаний в Гонконге. Эти счета должны быть проверены аудиторами – Сертифицированными Бухгалтерами (обязательно – членами Гонконгской Ассоциации Бухгалтеров), имеющими лицензию на осуществление практики в Гонконге.
После проведения аудиторской проверки первичные документы отправляются назад акционерам или директорам оффшорной компании.
Стоимость бухгалтерского и аудиторского обслуживания зависит от объема транзакций, совершаемых оффшорной компанией в Гонконге, и подлежит обсуждению и согласованию с клиентом индивидуально.

Использование офшоров юридическими и физическими лицами
Получение налоговых льгот офшорной компанией в Гонг Конге, особенности законодательства, использование офшоров в импортно-экспортных операциях
Одним из условий получения налоговых льгот является обычно отсутствие дохода на территории страны регистрации офшора. Это означает, что продажа товаров, предоставление услуг, принятие заказов на различные работы, получение финансовых средств на управление, предоставление займов и т.д. должны производиться за пределами страны регистрации офшорной компании. В то же время, закупка товаров, размещение заказов, содержание офиса и другая деятельность, приносящая доход гражданам и компаниям данной страны разрешена и приветствуется.
При работе на территории другой страны, например, США или России, компания может подпадать под действие законов этой страны, в том числе налогового законодательства. Законы страны регистрации не могут освободить офшорную компанию от зарубежных налогов, поэтому следует избегать таких ситуаций. Ниже приводится несколько наиболее распространенных вариантов использования офшоров.
Офшор для юридических лиц:
1) Использование офшоров в импортно-экспортных операциях. Офшорная компаниястановится промежуточным звеном между российской фирмой и ее иностранным партнером. Это дает возможность российской фирме манипулировать контрактной ценой товара в необходимую сторону. Например, можно увеличить цену импортируемого в Россию товара от имени офшора и тем самым свести прибыль российской фирмы к минимуму.
Или же, наоборот, для товаров с высокими таможенными пошлинами объявленную цену можно существенно понизить. Если же вы покупаете в России товар для его последующего экспорта, то, покупая этот товар на свою российскую фирму, вы должны уплачивать НДС, который сможете вернуть лишь через какое-то время.
Делая же покупку напрямую от имени иностранной фирмы (вашего офшора) вы платите за товар сразу без НДС. Помимо этого, вы можете заключить с офшорной компанией договора на сопровождение груза, его охрану и т.п., и таким образом дополнительно списать расходы из прибыли российской фирмы.
2) Деятельность от имени иностранной офшорной компании из приличной юрисдикции может существенно улучшить имидж компании, это может иметь смысл даже при отсутствии формальных налоговых льгот, так как для западных партнеров всегда удобнее иметь дело с компанией из Великобритании или Гонг Конга.
3) Для активной работы на российском рынке ценных бумаг активно используются офшорные компании из юрисдикций, которые, с одной стороны, имеют невысокое налогообложение, а с другой – заключили с Россией договор об избежании двойного налогообложения.
Юрисдикцией, наиболее популярной для таких целей, является Кипр. Согласно Соглашению между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения кипрская офшорная компания, покупающая и продающая акции через российского брокера, не рассматривается как ведущая деятельность на территории России и платит налог на прибыль только на Кипре. Поскольку такие операции не облагаются НДС, то других расходов, кроме вознаграждения брокеру, кипрский офшор не имеет.
В принципе, подобную схему использования офшора можно применить к любой деятельности на территории России, которую можно вести через агента. Налог на прибыль будет уплачиваться на Кипре. Проблема в том, что НДС под действие Соглашения не попадает, и его придется уплачивать в обычном порядке. Применение оффшорных компаний возможно в строительной, транспортной сфере, судоходству и приобретению недвижимости.
Офшор для физических лиц
1) Наиболее часто офшорные компании со счетами в первоклассных западных банках используются в качестве “персонального кошелька”, обеспечивая владельцам как надежность хранения, так и высокую конфиденциальность, поскольку со стороны счет не выглядит как связанный с физическим лицом-владельцем компании.2) Если Вы оказываете услуги иностранным заказчикам и получаете от них гонорары, то открыв офшорную компанию и счет за рубежом, Вы сможете аккумулировать там получаемые средства, не декларируя их и не платя с них налогов.3) Иностранная компания-офшор часто используется для объяснения крупных расходов в России (например, покупка недвижимости, транспорта и т.п.).

Острова «белой лиги»

Британские Виргинские и Каймановы острова согласились делиться налоговой информацией по оффшорам с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Российским бизнесменам не о чем беспокоиться: у Москвы соглашений с островами нет

ОЭСР исключила Британские Виргинские (BVI) и Каймановы острова из серого списка стран, не сотрудничающих в вопросах обмена налоговой информацией. Страны подписали 12 соглашений, необходимых для вхождения в «белую лигу», объяснил «Ведомостям» директор департамента ОЭСР Паскаль Сент-Амэнс.

Оффшор не выход
Справка:
В мае президент Дмитрий Медведев в бюджетном послании предложил внести поправки в законы, ограничивающие использование соглашения об избежании двойного налогообложения. Их нормы не будут применяться, если конечный выгодоприобретатель не является резидентом страны, с которой заключено соглашение. Минфин готовит поправки, говорит чиновник ведомства, – в первую очередь они коснутся бенефициаров сделок по выплате роялти, процентов и дивидендов.

Теперь страны, с которыми у этих островных государств есть соглашения, могут получить доступ к налоговой информации по зарегистрированным там компаниям.

Самое главное — юрисдикции будут предоставлять информацию о бенефициарах, говорит представитель ОЭСР. Кроме того, они будут обязаны идентифицировать граждан стран, с которыми подписаны соглашения, и получать от клиентов подтверждение о выполнении обязательств по налогам в стране гражданства. В случае отсутствия подтверждений или отказа клиента предоставить их его счет в юрисдикции может быть закрыт.

BVI — один из крупнейших инвесторов: по данным Росстата, в 2008 г. компании из этой страны вложили в Россию $3,53 млрд — больше, чем поступило из США ($2,8 млрд), и 3,4% общего объема иностранных инвестиций. Накопленные инвестиции из этой страны составили $8,3 млрд — чуть меньше, чем из США ($8,8 млрд), или 3,1% всех накопленных инвестиций.

Компании с Каймановых островов мало инвестируют в Россию: данных об объеме Росстат не раскрывает.

Бенефициары большинства российских компаний зарегистрированы в таких оффшорных зонах, как Британские Виргинские острова, Гибралтар или Кипр, говорится в аналитической записке «Атона». На BVI зарегистрированы холдинговая структура TNK-BP International, A-Finance «Базового элемента» Олега Дерипаски, некоторые активы «Альфа-групп», Алишера Усманова, Шалвы Чигиринского. Представители этих компаний отказались от комментариев.

Налоговые службы каждой страны, как правило, имеют достаточно информации для пресечения манипуляций с налогами и без помощи другой юрисдикции, считает директор компании Tax Research Ричард Мерфи. Проблема есть, возражает сотрудник Минфина, — она касается получения информации от оффшоров.

Соглашения с BVI у России нет. Как только Москва это сделает, она получит право на доступ к требуемой информации, подтвердил Сент-Амэнс: «Договор между странами заключается напрямую, и процесс, как правило, инициируется самими государствами, так что скорость получения доступа зависит от ваших налоговых органов».

Представитель правительства не смог сказать, планирует ли Россия подписывать соглашение с BVI.

Регистрация в подобной юрисдикции может использоваться для разных целей, говорит юрист Farimex Дмитрий Черный, например просто для владения акциями.

Подписание соглашений с этими юрисдикциями соответствует тенденции ужесточения борьбы с офшорными капиталами, но в российской практике подобные структуры используются не для ухода от налогов, а для увеличения стоимости группы, консолидации и эффективности управления, говорит партнер Deloitte Владимир Гидирим. Кроме того, все крупные сделки регистрируются в ФАС и российские органы и так располагают необходимой информацией, добавляет он. Крупные компании не используют офшорные структуры для ухода от налогов, согласен сотрудник нефтяной компании: «Из-за повышения открытости офшоров возникнут проблемы у нелегального бизнеса».

Давление на офшоры продолжает расти: ОЭСР на сентябрьской сессии в Мексике предложит своим членам создать новую международную организацию для контроля и борьбы с налоговыми нарушениями. Она заменит Глобальный форум по обмену налоговой информацией — неформальное объединение 84 государств. На юрисдикции, которые откажутся увеличивать прозрачность операций и будут противодействовать обмену информацией по налогам, должны быть наложены санкции, говорится в материалах ОЭСР, — вплоть до исключения из организации. Это может привести к созданию мирового налогового регулятора, считает Мерфи. Екатерина Кравченко,Ведомости