A

ACCOUNTS (БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ) – форма ежегодной бухгалтерской отчетности в Великобритании. Подается в регистрирующие и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Dormant Accounts – ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение финансового года.

ADMINISTRATIVE (INVOLUNTARY) DISSOLUTION (АДМИНИСТРАТИВНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ) – термин, обозначающий принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче ежегодного отчета в ряде штатов США (Англии); отсутствия у них регистрационного агента и адреса и неуведомление об этом регистрирующих органов в течение установленного срока.

AFFIDAVIT (АФФИДЕВИТ) – письменное заявление, свидетельство, даваемое под присягой и удостоверяемое нотариусом либо должностным лицом; юридически заверенный документ.

AMENDMENTS (ИЗМЕНЕНИЯ) – принятая в США и некоторых других странах форма государственной регистрации изменений в структуре компании. Обычно изменения регистрируются каждый раз, когда меняется информация, содержавшаяся в первоначально зарегистрированном учредительном документе компании. Подтверждающим изменения документом может служить Сертификат об Изменениях, который выдается государственным органом после регистрации изменений.

ANNUAL REPORT (ЕЖЕГОДНЫЙ ОТЧЕТ) – форма ежегодной отчетности, принятая во многих штатах США. Подается либо в годовщину образования компании либо к определенной дате для всех компаний данного типа в офис Секретаря штата. Обычно содержит сведения о регистрационном агенте компании, основном месте ведения бизнеса, учредителях и должностных лицах компании, контактных телефонах.

ANNUAL RETURN (ГОДОВОЙ ОТЧЕТ) – принятая в ряде стран (Великобритания, Гонконг) форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Как правило, содержит сведения об учредителях, директорах и прочих должностных лицах компании, основных видах деятельности и т. п.

APOSTILLE (АПОСТИЛЬ) – специальный гриф (штамп, наклейка), который ставится на документах в целях легализации в странах – членах Гаагской конвенции 1961 года.

ARTICLES OF ORGANIZATION (СТАТЬИ ОРГАНИЗАЦИИ) – в США и странах, имеющих схожее законодательство, основной учредительный документ Компании с Ограниченной Ответственностью, регистрируется в офисе Секретаря Штата. В нем обычно указывается следующая информация в обязательном порядке: наименование компании, имя Регистрационного Агента и Регистрационный Адрес, длительность существования компании, будет ли компания управляться участниками или менеджерами. Могут также указываться имена и адреса первоначальных Участников или Менеджеров, адрес основного места ведения бизнеса, размер уставного капитала и другие сведения. В этом же документе регистрирующим органом проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

ASSETS (ИМУЩЕСТВО, АКТИВЫ) – собственность в различной форме (недвижимость, оборудование, ценные бумаги, кредитные требования и пр.), все, что имеет денежную оценку в соответствии с нормами бухгалтерского учета.

B

BALANCE SHEET (БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС) – финансовый отчет, отражающий состояние активов (Assets), пассивов (Liabilities) и капитала владельцев компании на указанную дату.

BEARER SHARES (АКЦИИ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ) – вид акций, выпускаемых в пользу предъявителя. Акция подтверждена Сертификатом акций. Сертификаты отчуждаются без регистрации передачи и переуступаются путём простой передачи. Могут иметь пронумерованные или датированные купоны на получение дивидендов.

BENEFICIAL OWNER (БЕНЕФИЦИАРНЫЙ ВЛАДЕЛЕЦ)- лицо, де-факто обладающее правами выгодоприобретателя компании или других активов.

BY-LAWS (УСТАВ) – учредительный документ корпорации, регулирующий взаимоотношения между учредителями, вопросы управления и функционирования предприятия.

C

СAPITAL GAINS TAX (НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА) – взимаемый в ряде стран налог на увеличение стоимости активов, не связанных с прямой деятельностью компании.

CEO, CHIEF EXECUTIVE OFFICER – главное исполнительное должностное лицо в компании (учреждении).

CERTIFICATE OF DISSOLUTION (СЕРТИФИКАТ ЛИКВИДАЦИИ) – документ, выдаваемый регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании.

CERTIFICATE OF EXISTENCE (СЕРТИФИКАТ СУЩЕСТВОВАНИЯ) – документ, аналогичный Сертификату Гуд-Стендинг (Certificate of Good Standing), принятый в некоторых штатах США.

CERTIFICATE OF FORMATION (СЕРТИФИКАТ ОБРАЗОВАНИЯ) – учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например в Делавэре, выдаваемый регистрирующими органами.

CERTIFICATE OF GOOD-STANDING (СЕРТИФИКАТ ГУД-СТЕНДИНГ) – документ, выдаваемый предприятиям регистрирующими органами в ряде стран. Сертификат подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственных пошлин.

CERTIFICATE OF INCORPORATION (СЕРТИФИКАТ ИНКОРПОРАЦИИ) – учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами.

COMMON LAW (ОБЩЕЕ ПРАВО) – английская правовая система, свободная от влияния римского права и основанная по своему происхождению и источникам на прецедентном праве, создаваемом судами в процессе осуществления своей деятельности. Это означает, что решение, вынесенное по какому-либо делу, обязательно для всех судов равной и низшей инстанции при рассмотрении ими аналогичных дел. Право США, основанное на английском праве, также относится к этой группе.

COMPANIES HOUSE, REGISTRAR OF COMPANIES (РЕГИСТР КОМПАНИЙ) – исполнительный орган в составе Министерства Торговли и Промышленности Великобритании, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании. В регистр подаются сведения обо всех регистрируемых компаниях, а также годовые отчеты и данные об изменениях, произошедших в структуре компании (смена адреса, директоров, Секретаря, передача акций, изменение в размере уставного капитала и пр.) Часть информации, хранящейся в Регистре, является открытой и доступна публично. Некоторые же сведения могут получить только специально уполномоченные лица.

CONVERSION (ПРЕОБРАЗОВАНИЕ) – преобразование юридического лица из одной формы в другую (напр., корпорации в компанию с ограниченной ответственностью). Разрешено в ряде юрисдикций. Официальным подтверждающим документом служит Сертификат Преобразования (Certificate of Conversion), выдаваемый регистрирующим органом.

CORPORATION (КОРПОРАЦИЯ) – форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности принимающих в нем участие лиц. В некоторых юрисдикциях используется термин “Компания”. Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

CREDIT HISTORY (КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ) – накопленные в течение определенного периода сведения о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

CUSTODIAN (ХРАНИТЕЛЬ) – лицо, обеспечивающее безопасное хранение ценных бумаг, например, сертификатов акций.

D

DECLARATION OF TRUST (ДЕКЛАРАЦИЯ О ТРАСТЕ) – письменный договор о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого и был первому лицу правовой титул собственности.

DIGITAL CERTIFICATE (ЦИФРОВОЙ СЕРТИФИКАТ) – программный инструмент, выдаваемый сертификационными центрами с целью идентификации владельца (пользователя) сертификата во время совершения им операций в сети Интернет и, следовательно, обеспечения защиты передаваемой информации от несанкционированного доступа.

DOUBLE TAX TREATY (СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) – международный договор, заключаемый двумя государствами с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращения уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязательств между договаривающимися государствами, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другом. Как правило, подобные соглашения заключаются в отношении налогов на доходы и капитал.

DORMANT ACCOUNTS – ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение отчетного периода.

DORMANT COMPANY (”СПЯЩАЯ” КОМПАНИЯ) – компания, которая не вела хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

DUE DILIGENCE (ДОЛЖНАЯ ПРЕДУСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ) – одно из значений – правило, требующее от финансово-кредитных учреждений и консультантов по финансовому планированию соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса, главным образом, с целью отслеживания случаев возможной легализации незаконно нажитых средств (Money Laundering).

E

EIN, EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER – учетный номер нанимателя, идентификационный номер в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service).

EXTENSION OF TIME FOR FILING TAXES – продление сроков подачи налоговой отчетности.

F

FEDERAL TAX – федеральный налог США, применяется ко всем доходам корпораций и американских граждан. LLC с налоговой точки зрения могут быть рассмотрены как Partnership (если имеют 2 или более участников) или disregarded entity (Один участник). В случае, если участник в LLC – иностранная компания, то субъектом налогообложения является именно она.

FICTIOUS NAME – некоторые штаты США позволяют компании использовать незарегистрированные имена, например, как если бы ООО “Реактор” открыло магазин под названием “Ромашка”. В этом случае “Ромашка” является незарегистрированным именем бизнеса и использование “Ромашка” возможно другими компаниями или бизнесменами.

FRANCHISE TAX (ФРАНЧАЙЗ НАЛОГ) – ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

FISCAL YEAR (ФИНАНСОВЫЙ ГОД) – финансовый (бюджетный) год компании; состоящий из двенадцати последовательных месяцев период, который компания выбирает в качестве итогового при составлении бухгалтерских и прочих отчетов.

FRAUD (МОШЕННИЧЕСТВО, ПОДДЕЛКА, ПОДЛОГ) – намеренное искажение, сокрытие или опущение фактов с целью обмана или манипулирования в ущерб интересам лица или организации.

G

GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLES – GAAP (ОБЩЕПРИНЯТЫЕ ПРИНЦИПЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В США) – договоренности, правила и процедуры, составляющие общепринятую практику бухгалтерского учета, включая как общие нормы, так и детальные процедуры.

GOVERNMENT FEE (ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА) – вид налога, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение.

H

HARMFUL TAX PRACTICE (НЕБЛАГОПРИЯТНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА) – термин, используемый OECD для определения характера законодательства и практики в области налогообложения в странах, где налоговый режим не благоприятствует, по мнению OECD, всеобщему экономическому развитию и сотрудничеству.

HOLDING COMPANY (ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ) – компания, чьи виды деятельности ограничиваются владением долями в других предприятиях, участием в управлении и контролем их деятельности.

HOME BANKING (СИСТЕМА БАНК-КЛИЕНТ) – электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием специального программного обеспечения, предоставляемого банком для инсталляции на компьютер клиента.

I

IBC, INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY (КОМПАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА) – в некоторых государствах (Белиз, Багамские о-ва, БВО) форма предприятия со льготным режимом налогообложения при соблюдении ряда условий. Как правило, от компании требуется не вести деятельности на территории государства регистрации или с местными субъектами хозяйствования. Ежегодно такие компании уплачивают пошлину в регистрационные органы, отчетность носит упрощенный характер.

INCORPORATOR (ИНКОРПОРАТОР) – лицо, уполномоченное учредителями совершать действия по регистрации предприятия.

INLAND REVENUE (INLAND REVENUE DEPARTMENT) – в Великобритании управление налоговых сборов.

INTERNET BANKING (СИСТЕМА ИНТЕРНЕТ-БАНК) – электронная система удаленного управления банковским счетом с использованием интернет-технологий, обеспечивающих высокую степень безопасности, в том числе при помощи цифровых сертификатов (Digital Certificates). Клиенту достаточно зайти на сайт банка, чтобы получить доступ к своему счету из любой точки мира.

IRS (INTERNAL REVENUE SERVICE) – Налоговое управление США.

J

URISDICTION (ЮРИСДИКЦИЯ) – установленная законом совокупность правомочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры.

K

NOW-HOW (НОУ-ХАУ) – совокупность научно-технических, коммерческих и других знаний в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организации того или иного производства, но незапатентованных.

L

LEGAL ENTITY – юридическое лицо.

LEGALISATION (ЛЕГАЛИЗАЦИЯ) – подтверждение подлинности подписей на документах, предназначенных для применения в зарубежных государствах.

LIABILITIES – обязательства, задолженность, пассивы.

LLC, LIMITED LIABILITY COMPANY (КОМПАНИЯ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) – форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники (Members) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно учредителям корпорации, но вместе с тем доход компании распределяется между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники (физические либо юридические лица), включая этот доход в свою налогооблагаемую базу. Различают компании, управляемые участниками (Member Managed LLC), и компании, управляемые менеджером/ами (Manager Managed LLC).

LLP, LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP (ПАРТНЕРСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) – Особая форма партнерства в Англии, в которой оба партнера могут быть юридическими лицами, ответственность партнерства ограничена, ив то же время, в налогом смысле партнерство не является отдельным субъектом налогообложения и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники, включая этот доход в свою налогооблагаемую базу.

LOOP-HOLE – лазейка, увертка.

M

MANAGER (МЕНЕДЖЕР) – должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначается участниками и наделяется полномочиями в соответствии с Действующим Соглашением компании или законодательством.

MANAGER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ МЕНЕДЖЕРОМ) – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. Менеджеры назначаются участниками и сами могут, но не обязательно должны быть участниками.

MEMBER (УЧАСТНИК) – учредитель в американской компании LLC или английской LLP. Имеет определенную долю в имуществе компании и право на управление.

MEMBER, DESIGNATED – в английской компании LLP – партнер, отвечающий за подачу ежегодных отчетов и изменений в адресе компании в Millennium Companies. Он также является ответственным за расформирование или процедуру банкротства партнерства. Его ответственность во многом соответствует ответственности Директора в обычных английских компаниях. Может быть один и более Designated Member.

MEMBER MANAGED LLC (КОМПАНИЯ, УПРАВЛЯЕМАЯ УЧАСТНИКАМИ) – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей.

MONEY LAUNDERING (”ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ”) – легализация средств, нажитых преступным путем, “отмывка” капитала.

N

NON-COOPERATIVE COUNTRIES & TERRITORIES (НЕСОТРУДНИЧАЮЩИЕ СТРАНЫ И ТЕРРИТОРИИ) – страны и территории, входящие в список FATF как не имеющие удовлетворительного закон одательства в сфере борьбы с отмывкой капитала в соответствии с критериями, установленными FATF, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.

NOMINEE DIRECTOR, SHAREHOLDER – трастовые управляющие – формальный директор, акционер, назначенный должным образом и обладающий всеми полномочиями, предусмотренными уставом компании. Действует в соответствии с инструкциями реальных управляющих (бенефициары) компанией либо, выдав доверенность, самоустраняется от управления компанией.

O

OFFSHORE COMPANIES (ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ) – предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом.

OPERATING AGREEMENT, LIMITED LIABILITY COMPANY AGREEMENT (ДЕЙСТВУЮЩЕЕ СОГЛАШЕНИЕ, СОГЛАШЕНИЕ КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ) – документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Подписывается участниками. Является внутренним документом компании и не регистрируется во внешних органах. В некоторых штатах разрешена устная форма заключения соглашения.

OPERATING MANAGER (МЕНЕДЖЕР) – должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью, на которое учредительными документами или решением участников наложены исключительные полномочия по управлению компанией.

P

POWER OF ATTORNEY, PROXY (ДОВЕРЕННОСТЬ, полномочие) – документ, выдаваемый компанией в пользу лица или лиц (Attorney(s)), обычно заверенный подписью должностного лица компании и иногда печатью компании, на право совершения определенных действий от имени компании. Доверенность имеет дату выдачи и срок действия. General Power of Attorney (Генеральная Доверенность) – доверенность, предоставляющая поверенному самые широкие полномочия, фактически являясь инструментом для полного управления компанией, без ограничения каких-либо действий поверенного.

PRINCIPAL PLACE OF BUSINESS (ОСНОВНОЕ МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА) – в отличие от регистрационного/юридического адреса, это адрес, по которому находится основной офис компании, откуда осуществляются контроль и управление.

Q

QUALIFIED OPINION – квалифицированное заключение, подтверждение результатов аудита.

R

REDOMICILIATION (РЕДОМИСИЛИАЦИЯ) – перенос юрисдикции юридического лица, смена его резидентства. Может быть осуществлена в том случае, когда редомисилиация разрешена законом обоих государств – первоначальной юрисдикции и новой, и компания не имеет задолженностей перед государством предыдущего резидентства.

REGISTERED ADDRESS (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АДРЕС) – официально зарегистрированный, внесенный в реестр адрес юридического лица.

REGISTERED AGENT (РЕГИСТРАЦИОННЫЙ АГЕНТ) – физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента. В функции регистрационного агента входит предоставление Регистрационного Адреса компаниям и получение извещений. Во многих юрисдикциях наличие регистрационного агента является обязательным условием существования компании. Деятельность регистрационных агентов и их взаимоотношения с компанией регулируются законом о компаниях и уставными документами компании.

REGISTERED SHARES (ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ АКЦИИ, ИМЕННЫЕ АКЦИИ) – вид акций, выпускаемых в пользу определенного лица, указанного в Сертификате Акций.

REVOCATION (АННУЛИРОВАНИЕ, ОТЗЫВ) – одно из значений термина – принудительное закрытие компаний с задолженностью по подаче отчета и уплате государственных пошлин в ряде штатов США, “отзыв” права заниматься предпринимательской деятельностью под юрисдикцией данного штата.

S

SHARE CERTIFICATE (СЕРТИФИКАТ АКЦИЙ) – сертификат, удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию. Может быть именным или на предъявителя.

SOLE PROPRIETORSHIP (ЕДИНОЛИЧНОЕ ВЛАДЕНИЕ) – организационно-правовая форма бизнеса, когда одно лицо является единственным владельцем всех активов и персонально отвечает по всем обязательствам.

SS-4 FORM – форма, заполняемая при регистрации юридического лица в Налоговом управлении США.

T

TAX ADVISER – консультант по вопросам налогообложения.

TAX EVASION (УКЛОНЕНИЕ ОТ НАЛОГА) – незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

TAX SHELTERS – американский термин, обозначающий законные средства ухода от налога.

TRUST – юридическая форма владения и управления имуществом, признаваемая в основном в странах с английским (островным) правом. В общем случае, траст образуется при передаче (отчуждении) какого-либо имущества Settlor в управление Trustee, таким образом, что выгоду от такого управления будут получать Beneficiaries.

V

VAT, VALUE ADDED TAX (НДС, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) – налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

VOID COMPANY – компания, вычеркнутая из реестра.

W

WEALTH MANAGEMENT – управление активами, имуществом юридического или физического лица.

WEALTH TAX – налог на имущество.

WITHHOLDING TAX (НАЛОГ У ИСТОЧНИКА) – налог, взимаемый у источника дохода, например, при распределении прибыли в пользу учредителей нерезидентов.

Z

ZERO-RATING – необлагаемый налогом.

А
Аккредитация представительств и филиалов

Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц – это процедура официального признания правомочности иностранных компаний и их филиалов на территории РФ. Она проводится Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции РФ и Торгово-промышленной палатой РФ. Сведения о представительствах и филиалах, прошедших аккредитацию, заносятся в Государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации. После этого иностранный филиал или представительство имеют право стать на учет в налоговом органе и изготовить собственную печать.
Акций регистрация

Акция – эмиссионная ценная бумага, дающая право ее владельцу получить часть прибыли Акционерного общества в виде определенных дивидендов. Владелец Акции (Акционер) так же имеет право участвовать в управлении акционерным обществом (АО) и получить часть имущества, оставшегося после ликвидации АО.

Выпуск акционерным обществом Акций с последующим первичным размещением их на рынке ценных бумаг (эмиссия ценных бумаг) подлежит государственной регистрации в соответствующих государственных органах, перечень которых ежегодно публикуется в «Вестнике ФКЦБ России» – официальном печатном органе Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ). Порядок регистрации регламентирован федеральным законом №39-ФЗ от 22 апреля 2996г. «О рынке ценных бумаг», №46-ФЗ от 05 марта 1999 г. « О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».
Акционерное общество

Акционерное общество (АО) – юридическое лицо с уставным капиталом, разделенным на определенное число Акций, каждая из которых удостоверяет права и обязанности участника (Акционера) по отношению к обществу. При этом Акционер несет риск убытков, связанных с деятельностью АО, только в размере стоимости Акций, принадлежащих Акционеру. Структура, деятельность, порядок создания и ликвидации АО регламентируются Федеральным Законом от 26 декабря 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных Обществах».

Все обыкновенные Акции общества имеют одинаковую номинальную стоимость. Общество имеет право выпускать привилегированные акции, дивиденды от которых выплачиваются в виде фиксированной денежной суммы или в виде процентов от стоимости акции.

Юридические и физические лица могут выступать учредителями АО. Органы местного самоуправления и государственные органы имеют право быть учредителями АО только в специальных случаях, оговоренных законом. Физическое лицо может являться единственным учредителем АО. Хозяйственное общество (юридическое лицо) таким единственным участником может стать только в определенном случае, установленном соответствующим федеральным законом.

Акционерные общества разделяются на открытые (ОАО) и закрытее (ЗАО). Основные различия этих двух видов АО заключаются в способах распределения Акций, выпускаемых обществом и количестве участников. Так, ОАО может провести открытую подписку на выпускаемые обществом Акции. Число участников ОАО не ограничено законом. Если Акции выпускает закрытое общество, то они могут быть распределены только между участниками ЗАО или между лицами определенного круга, прописанного в Уставе ЗАО (закрытая подписка). Количество участников закрытого общества не может быть больше 50. Если число Акционеров ЗАО превышает 50, то в течение одного года общество обязано преобразоваться в ОАО. В противном случае оно подлежит ликвидации через суд.

Акционер открытого общества может продать принадлежащие ему Акции, не уведомляя остальных участников ОАО о предстоящей сделке. В закрытом обществе каждый участник имеет право преимущественного приобретения Акций в случае их продажи Акционером третьему лицу. Участник ЗАО, желающий продать свои Акции, должен вначале предложить их другим акционерам, и только в том случае, если никто из них не пожелает воспользоваться своим преимущественным правом покупки, акции могут быть проданы третьему лицу. Данное правило распространяется на любую сделку по отчуждению Акций в ЗАО.

Единственным учредительным документом АО является Устав.
Аутсорсинг (бухгалтерский, юридический)

Слово «аутсорсинг» происходит от английского «outsourcing», что означает «внешний источник». Аутсорсинг означает передачу хозяйствующим субъектом определенных производственных функций или частей бизнес-процессов другой организации, специализирующейся в определенной области. Одним из самых распространенных является бухгалтерский аутсорсинг, при котором сторонней компании передаются функции ведения бухгалтерского учета. На аутсорсинг возможно передать функции юридической службы предприятия.

Наверх
Б
Банк-клиент

Банк-клиент – автоматизированная компьютерная система, позволяющая клиенту из своего офиса обмениваться с банком информацией и электронными финансовыми документами. Средства криптозащиты системы обеспечивают конфиденциальность электронного документооборота. Идентификация информации осуществляется с помощью средств вычисления электронно-цифровой подписи. Высокая функциональность позволяет вести банковский счет в режиме реального времени.
Банкротство

Установленная судом неспособность должника удовлетворить денежные требования кредиторов. Банкротство (несостоятельность) юридического лица допускается в случае, если оно неспособно удовлетворить требования кредиторов об исполнении денежных обязательств в течение трех месяцев с момента наступления обязанности по исполнению таких обязательств. Аналогичные условия необходимы для признания банкротом физического лица. Необходимым признаком банкротства гражданина является превышение размера денежных обязательств над стоимостью принадлежащего гражданину имущества.

Дела о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей рассматриваются Арбитражными судами. В ходе рассмотрения дела возможно применение процедур наблюдения, внешнего управления, финансового оздоровления, мирового соглашения и конкурсного производства. Условия и порядок применения этих процедур, меры по предупреждению банкротства и основания признания лица банкротом определены в Федеральном законе №127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротство может рассматриваться как один из способов ликвидации предприятия.

Наверх
В
Внесение изменений (регистрация изменений)

Любые изменения сведений, содержащихся в учредительном документе (Уставе) юридического лица или в Едином Государственном Реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) подлежат обязательной государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным Законом №129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Документы, представляемые на регистрацию изменений оформляются в соответствии с требованиями, установленными Постановлениями Правительства РФ.

Государственной регистрации подлежат изменения наименования фирмы, состава ее участников, видов деятельности, увеличение или уменьшение Уставного капитала и пр.
Выделение юридического лица

Выделение – одна из пяти разновидностей форм реорганизации юридического лица. При выделении из первоначального юридического лица выделяется одно или несколько разных юридических лиц. При этом первоначальное юридическое лицо продолжает существовать. Выделенным юридическим лицам переходят права и обязанности от первоначального юридического лица в соответствии с утвержденным разделительным балансом.

Инициаторами выделения могут выступать участники первоначального юридического лица или орган юридического лица, уполномоченный на это Уставом. В отдельных случаях, предусмотренных федеральными законами, выделение может происходить по решению суда или уполномоченных государственных органов. Реорганизация считается оконченной с момента государственной регистрации выделенных юридических лиц.

Наверх
Г
Генеральная доверенность

Генеральная доверенность представляет собой документ, составленный в письменном виде, согласно которому одно лицо (доверитель) передает другому лицу (представителю) определенный объем полномочий для представления интересов доверителя перед третьими лицами. Согласно генеральной доверенности представителю переходит максимальный объем полномочий, позволяющий ему представлять интересы доверителя во всех сферах, в том числе осуществлять взимание долгов в пользу доверителя, управлять его имуществом и выступать от его имени в суде.
Генеральный директор

Генеральный директор – руководитель коммерческой организации, являющийся единоличным исполнительным органом управления такой организации. Генеральный директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельности организации, подписывает от ее имени общехозяйственные документы и представляет интересы организации в государственных и судебных органах. Высшие органы управления юридического лица (общее собрание участников, Совет директоров) вправе требовать у генерального директора отчет о его деятельности.
Госпошлина

Государственная пошлина является сбором, который взимается с юридических и физических лиц при их обращении в соответствующие органы для совершения юридически значимых действий в отношении этих лиц. Размер государственной пошлины определяется в соответствии с гл.25.3 Налогового кодекса РФ. Так, государственная регистрация вновь созданного юридического лица подлежит оплате государственной пошлиной в размере 2000 рублей. Допускается наличная и безналичная форма оплаты. Квитанция об оплате государственной пошлины или платежное поручение ( с банковской отметкой исполнения) представляются в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц.
Готовые фирмы

Готовые фирмы, или как их еще называют «готовки» – это юридические лица, не ведущие хозяйственной деятельности и предназначенные для продажи. Готовые фирмы зарегистрированы в соответствии с требованиями действующего законодательства, поставлены на учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, имеют свою печать и расчетный счет в банке. «Готовки» могут быть на упрощенной системе налогообложения, иметь лицензии на определенные виды деятельности (туристические, строительные, охранные и т.п.). Приобретение такой фирмы происходит за несколько минут путем смены Генерального директора. При изменении состава Учредителей, срок приобретения достигает 8-10 дней. В любом случае «готовки» пользуются спросом у современных предпринимателей, поскольку, например, регистрация новой фирмы и получение лицензии занимает не менее 1,5 месяцев.

Наверх
Д
Долги фирмы

Долги фирмы
Дочернее предприятие

Дочернее предприятие образуется в результате учреждения его другим (основным) предприятием. При этом основное предприятие, выступающее в роли учредителя, передает дочернему часть своего имущества. Основное предприятие назначает руководителя и утверждает Устав дочернего предприятия.

Наверх
Е
ЕГРЮЛ

ЕГРЮЛ (Единый Государственный Реестр Юридических лиц) – государственный реестр, в котором содержатся данные о всех зарегистрированных на территории Российской Федерации юридических лицах. Сведения, подлежащие внесению в ЕГРЮЛ, и порядок их внесения определены в «Правилах ведения ЕГРЮЛ и предоставления содержащихся в нем сведений», утвержденных Постановлением Правительства №408 от 19 июня 2002г. Выписка из ЕГРЮЛ, являющаяся официальным документом, содержит все сведения о юридическом лице (адрес, виды деятельности, состав учредителей, размер и доли Уставного капитала, ОГРН и т.п.). Получение Выписки оплачивается государственной пошлиной.

Наверх
З
Закон “О регистрации”

Федеральный Закон от 8 августа 2001 года № 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» определяет отношения, возникающие при регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Законом установлен порядок и объем регистрации юридических фактов, касающихся прекращения предпринимательской деятельности физического лица, создания и ликвидации юридического лица, внесения изменений в учредительные документы. Согласно ФЗ №129 эти сведения заносятся в единые государственные реестры.
ЗАО

ЗАО, закрытое акционерное общество. Является одним из видов акционерных обществ (наряду с ОАО). Уставной капитал ЗАО сформирован из номинальных стоимостей Акций, распределение которых происходит только между участниками общества или между членами строго определенного Уставом ЗАО круга лиц. Любой участник (Акционер) закрытого акционерного общества имеет право продать свои Акции третьим лицам только при условии отказа от их приобретения другими Акционерами, поскольку все они имеют право преимущественной покупки продаваемых Акций. Если число Акционеров закрытого акционерного общества превышает 50, то ЗАО обязано пройти процедуру преобразования в открытое акционерное общество.

Наверх
И
ИНН

Индивидуальный (идентификационный) номер налогоплательщика (ИНН) – код из 12 цифр. Первые две обозначают субъект Федерации, следующие за ними две – номер налоговой инспекции, затем идут шесть цифр, являющихся личным порядковым номером владельца ИНН. Последние две цифры являются контрольным числом, используемым для удобства ведения учета и обработки данных. Налоговый орган, в целях учета налогоплательщиков, присваивает ИНН юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам с последующей выдачей Свидетельства о присвоении ИНН.
Информационное письмо статистики

См. Коды статистики, ОКВЭД
ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это особая форма предпринимательства, при которой физическое лицо проходит государственную регистрацию для приобретения права вести законную предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, Подтверждением такого права является статус индивидуального предпринимателя. Ранее использовались аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприятие без образования юридического лица). Существует также термин ИЧП – индивидуально-частное (семейное) предприятие. В Российской Федерации существует единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, куда заносятся полные сведения о каждом ИП.

Наверх
К
ККМ

Контрольно-кассовая машина (ККМ) относится к контрольно-кассовой технике с фискальной памятью, порядок и условия применения которой предусмотрен ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ « О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . С помощью ККМ ведется учет поступивших денежных сумм, которые отражаются в памяти ККМ , что позволяет контролировать налично-денежный оборот предприятия и получать данные для целей налогообложения. ККМ имеет печатное устройство, с помощью которого отражает все операции на контрольной ленте, печатает и выдает чек.
Коды статистики (ОКВЭД)

Регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя включает в себя процедуру постановки на учет в органах статистики. Федеральная служба Государственной Статистики фиксирует сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе на основании представленных данных о видах деятельности, избранных лицом для предпринимательства. Каждый вид деятельности имеет свой цифровой код согласно Общероссийскому Классификатору Видов Экономической Деятельности (ОКВЭД). Сведения о кодах содержатся в информационном письме Госкомстата, которое выдается по запросу индивидуального предпринимателя или юридического лица. Данное письмо является обязательным документом при открытии расчетного счета, получении лицензии, смене видов деятельности организации.
Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – совокупность денежных средств, подлежащих возврату юридическим и физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) в соответствии с договорными и иными обязательствами организации. К кредиторской задолженности относят невыплаченную заработную плату, невнесенные налоги, сборы, страховые взносы и платежи поставщикам. Кредиторская задолженность может быть списана согласно п.18 ст.250 Налогового кодекса РФ, либо прекращена путем исполнения организацией обязательств по возврату денежных средств.

Наверх
Л
Ликвидация юридического лица

Ликвидация юридического лица – это полное прекращение его существования. При этом права и обязанности ликвидируемого юридического лица не переходят к другим лицам в порядке правопреемства. Инициаторами ликвидации могут выступать участники или уполномоченный на то орган юридического лица. Допускается ликвидация по решению суда. Процедура ликвидации предусматривает создание ликвидационной комиссии, которая осуществляет расчеты с кредиторами в определенной законом очередности. Оставшееся после расчетов с кредиторами имущество юридического лица распределяется между его участниками в соответствии с учредительными документами. Юридическое лицо считается ликвидированным после внесения в Единый Государственный Реестр Юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о прекращении существования юридического лица.
Лицензирование видов деятельности, Лицензия

Лицензия – специальное разрешение от государства на осуществление определенного вида деятельности, выданное соответствующим лицензирующим органом. Виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию, определены ФЗ от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и рядом соответствующих нормативных актов: ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О государственной тайне», ФЗ «О товарных биржах и биржевой торговле», ФЗ «Об использовании атомной энергии», ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», ФЗ «Об оружии», Постановление Правительства РФ №796 «Об утверждении Положения о лицензировании образовательной деятельности» и др. Лицензирующий орган осуществляет контроль за исполнением лицом, получившим лицензию, определенных по каждому виду лицензируемой деятельности условий и требований.
Лицензирование коммерческой деятельности

Лицензирование коммерческой деятельности – это выдача государством юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности при соблюдении условий ведения такой деятельности, установленных соответствующим законом. Лицензирование включает в себя ряд мероприятий связанных с предоставлением лицензий, их аннулированием, оформлением пакета документов на подтверждение лицензии, контролем со стороны лицензирующих органов. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, перечислены в ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и других отраслевых законах.

Наверх
Н
Налоги юридического лица

Налог – безвозмездный денежный платеж в пользу государства или муниципального образования. Юридическое лицо несет обязательства по уплате местных, региональных и федеральных налогов и сборов.

Налог местный:
земельный налог за земельный участок, находящийся в собственности организации.

Налоги региональные:
налог на имущество организации,
транспортный налог,
налог на игорный бизнес (при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса).

Налоги федеральные:
налог на добавленную стоимость (НДС).
единый социальный налог (ЕСН),
налог на прибыль организации,
налог на добычу полезных ископаемых (организации – пользователи недр),
акцизы (сборы, выплачиваемые организацией при ведении установленных законом видах деятельности),
водный налог (организации, осуществляющие водопользование),
сборы, за пользование объектами животного мира (при наличии соответствующей лицензии),
сборы за пользование объектами водных ресурсов (при ведении деятельности по добыче водных биологических ресурсов).

При избрании специального налогового режима (УСН, ЕНВД), юридическое лицо освобождается от уплаты ряда вышеперечисленных налогов.

Как правило, действующее юридическое лицо несет обязанность по внесению Платы за негативное воздействие на окружающую среду, которая является сбором.
Налоговые инспекции Москвы
Инспекция ФНС России № 1 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 2 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 3 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 4 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 5 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 6 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 7 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 8 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 9 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 10 – Центральный АО
Инспекция ФНС России № 13 – Северный АО
Инспекция ФНС России № 14 – Северный АО
Инспекция ФНС России № 15 – Северо-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 16 – Северо-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 17 – Северо-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 18 – Восточный АО
Инспекция ФНС России № 19 – Восточный АО
Инспекция ФНС России № 20 – Восточный АО
Инспекция ФНС России № 21 – Юго-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 22 – Юго-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 23 – Юго-Восточный АО
Инспекция ФНС России № 24 – Южный АО
Инспекция ФНС России № 25 – Южный АО
Инспекция ФНС России № 26 – Южный АО
Инспекция ФНС России № 27 – Юго-Западный АО
Инспекция ФНС России № 28 – Юго-Западный АО
Инспекция ФНС России № 29 – Западный АО
Инспекция ФНС России № 30 – Западный АО
Инспекция ФНС России № 31 – Западный АО
Инспекция ФНС России № 32 – Западный АО
Инспекция ФНС России № 33 – Северо-Западный АО
Инспекция ФНС России № 34 – Северо-Западный АО
Инспекция ФНС России № 35 – Зеленоградский АО
Инспекция ФНС России № 36 – Юго-Западный АО
Инспекция ФНС России № 37 – Южный АО
Инспекция ФНС России № 43 – Северный АО
Инспекция ФНС России № 45 – Межрайонные инспекции
Инспекция ФНС России № 46 – Межрайонные инспекции
Инспекция ФНС России № 47 – Межрайонные инспекции
Инспекция ФНС России № 48 – Межрайонные инспекции
Инспекция ФНС России № 49 – Межрайонные инспекции
Инспекция ФНС России № 50 – Межрайонные инспекции
Некоммерческое партнерство

Организация, осуществляющая свою деятельность не для получения прибыли, а с целью оказания поддержки участникам, называется некоммерческим партнерством. Как правило, НП помогают решать социальные задачи.
Номинальный директор, Номинал

Номинальный директор – лицо, являющееся директором организации в соответствии с ее правоустанавливающими документами (директор «де-юро»), при наличии иного лица, фактически осуществляющего руководство и управление деятельностью организации (директор «де-факто»). Назначение номинального директора широко используется с целью скрыть информацию о реальном руководителе организации (бенефициаре), который, как правило, имеет генеральную доверенность от имени организации. Существуют законные схемы защиты бенефициара от недобросовестных действий «номинала». сведения о котором заносятся в ЕГРЮЛ.

Наверх
О
ОАО

ОАО, открытое акционерное общество. Форма организации публичного предприятия, представители которого могут саморучно, без согласования с другими участниками продавать собственные акции, называется открытым акционерным обществом. Управляет таким обществом собрание акционеров, число членов при этом не ограничено. Участниками ОАО могут проводиться открытые или закрытые подписки на акции, при которых реализация акций возможна в свободном или, соответственно, ограниченном порядке, но в любом случае согласно уставу компании и законодательству РФ. Регулируется деятельность ОАО Федеральным законом «Об акционерных обществах» №208-ФЗ.
Общественная организация

Объединение граждан, появившееся в результате одинаковых интересов, желания достичь определенных целей и действующее на основании устава организации, называется общественной организацией. Заправляют общественной организацией коллегиальный орган, находящийся в подчинении съезда (конференции), в некоторых случаях общего собрания. Вступить в общественную организацию могут и физические, и юридические лица, если нет противоречий законодательству об отдельных видах общественной деятельности. Под юридическими лицами при этом подразумеваются другие общественные организации. Регулируется работа общественной организации Федеральным законом от 19.05.1995 года «Об общественной деятельности».
ООО

Общество с ограниченной ответственностью – правовая форма организации юридического лица, уставный капитал которого, согласно учредительным документам, формируется из вложений участников организации. При этом участники ООО несут риск вместе с организацией в размере своих вкладов.
ОСН

ОСН, обычная (традиционная) система налогообложения. Требует уплаты самого большого числа налогов: НДС, ЕСН, налог на прибыль и т.д. Как правило, ОСН пользуются предприятия, годовой доход которых заведомо превышает максимально допустимую сумму для использования упрощенной системы налогообложения (см. УСН).
Оффшор (офшор), оффшорная компания

Юридическое лицо, выполняющее свою деятельность в Российской Федерации, но зарегистрированное в иностранном государстве с льготным налогообложением (оффшорной зоне), называется оффшорной компанией. Согласно законодательству той или иной оффшорной зоны, может принадлежать или работать толко с нерезидентами. В Российской Федерации валютная деятельность оффшоров контролируется при помощи положения о порядке разрешения движения капитала (утверждено положение №82-П Центральным банков России 20 июля 1999 года).
Оффшорная зона

Оффшорная зона (юрисдикция), оффшорный центр представляет собой страну или часть страны, предлагающую более выгодные условия регистрации и работы для компаний других государств. Как результат, оффшорная зона получила дополнительное название «налоговый рай».
Оффшорная схема

Оффшорная схема, схема оффшоров

Наверх
П
ПБОЮЛ

ПБОЮЛ, предприниматель без образования юридического лица – см. ЧП, ПБОЮЛ, ИЧП
Перерегистрация юридического лица

Перерегистрация юридических лиц подразумевает регистрацию изменений в государственных органах в случаях, определенных федеральным законом Российской Федерации №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» от 08 августа 2001 года. Под эти случаи попадает изменение имени юридического лица, его адреса, коллектива учредителей, размера уставного или складочного капитала, а также уставного фонда или паевых вкладов. Сюда же относится реорганизация компании и открытие новых филиалов, в том числе представительств.
Печать предприятия

Предприятиями могут использоваться обычные и реестровые печати. Последние регистрируются в ГУП «МОСРЕЕСТР», для чего собирается специальный комплект документов компании. Держатель такой печати получает декларацию со штампом ГУП «МОСРЕЕСТР». Это в определенных ситуациях позволяет доказать, что печать подделана. С целью защиты от подделок реестровые печати также оснащаются надписью «зарегистрировано в реестре печатей №…», а иногда и защитными знаками, которые не видны для глаза. Как результат, реестровая печать получила более высокую популярность, чем простая печать, которую по оттиску может восстановить каждый. Регистрация реестровых печатей ведется согласно Положению по ведению городского реестра печатей.
Представительство

Подразделение, образованное юридическим лицом, действующее на основании его уставных документов, называется представительством. Юридическое лицо, создавшее это подразделение, обязано предоставить представительству все необходимое имущество, а также занести данные о нем в учредительные документы. Само представительство может находиться в любом месте, но обязано четко следовать интересам головной компании и при необходимости защищать их. Руководящий персонал представительства назначается непосредственно юридическим лицом, закрепившим право производить те или иные операции при помощи доверенности.

Наверх
Р
Разделение юридического лица

Способ реорганизации (см.) одного юридического лица в два отдельных юридических лица. Для осуществления требуется предоставить в органы государственной регистрации разделительный баланс с положением о правопреемстве и учредительные документы компании. Их отсутствие может повлечь отказ в регистрации. Разделительный баланс распределяет ранее существовавшие права и обязанности между вновь созданными юридическими лицами. В момент регистрации этих компаний в соответствующих органах, первичное юридическое лицо перестает существовать.
Расчётный счёт

Счет, предоставляемый банками различным организациям с самостоятельным балансом и предназначенный для хранения денег, а также проведения финансовых операций с физическими или юридическими лицами, называется расчетным.
Регистрация юридического лица

Регистрация юридического лица – это регламентированная законом процедура внесения сведений о вновь созданном юридическом лице в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). Государственная регистрация проводится налоговыми органами, на территории которых находится юридическое лицо. Факт регистрации подтверждается официальными документами установленного образца – Свидетельством о государственной регистрации, Свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ.
Реквизиты юридического лица

Реквизиты юридического лица – обязательные данные юридического лица, являющиеся средствами индивидуализации в деловом обороте: наименование и организационно-правовая форма, юридический адрес и адрес места нахождения юридического лица, ОГРН, ИНН, КПП, расчетный счет. В некоторых случаях к реквизитам относят данные о руководителе юридического лица.
Реорганизация юридического лица

Процедура прекращения существования организации или смены её правового статуса, раскрывающая правопреемство, называется реорганизацией. Регулируется правомерность реорганизации Гражданским кодексом РФ, подтверждающим существование следующих типов реорганизаций: слияние и разделение юридических лиц, а также их выделение, присоединение и преобразование.

Наверх
С
Сертификация товаров и услуг

Процесс подтверждения соответствия товара или услуги установленным нормам с выдачей соответствующего документа называется сертификацией. Проводит эту процедуру третья сторона, не имеющая отношений с производителем и потребителем. На предоставленных ей правах она определяет, соответствует ли товар или услуга заданным требованиям. Сертификация – гарантия высокого качества продукции или услуги.
Слияние юридических лиц

Появление нового юридического лица на базе нескольких закрывающихся компаний называется слиянием юридических лиц. Результатом этого процесса становится передача прав и обязанностей ранее существовавших организаций новой организации.
Совместное предприятие

Совместное предприятие – организационная форма хозяйствующего субъекта, при которой учредителями являются физические или юридические лица различных стран. Регистрируется на территории одной страны. Законодательством РФ могут быть предусмотрены особые правила регистрации, лицензирования и налогообложения совместных предприятий.

Наверх
Т
Товарный знак

Графическое или иное обозначение товара, услуги, созданное для придания индивидуальности. Товарный знак может иметь несколько форм существования: словесную, изобразительную и комбинированную, объемную и звуковую. Первая представляет собой слова, комбинации букв и слов, а также другие сочетания. Изобразительная форма содержит изображения или силуэты каких-либо объектов, фигур. Объемные товарные знаки могут быть выполнены в виде трехмерных объектов, а комбинированные формы могут сочетать элементы из всех типов товарных знаков.
Требования к оформлению документов

Оформление документов для регистрационных органов государства производится согласно требованиям Правительства Российской Федерации, которые на данный момент изложены в Постановлении об утверждении требований по оформлению документов №439, вышедшем 19.06.2002 г.

Наверх
У
УСН

УСН, упрощенная система налогообложения. Используется юридическими лицами и частными предпринимателями наряду с прочими система налогообложения, установленными законами о налогах и сборах. Переход на УСН или возврат к прочим системам производится на добровольной основе, в установленном законодательством порядке. Упрощенная система налогообложения позволяет компаниям не уплачивать ЕСН, налог на имущество организации, налог на прибыль. Уплачивается лишь налог с доходов, ставка которого устанавливается законодательством.

Организации, использующие УСН, не считаются плательщиками НДС, но обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с товаров, ввозимых в Россию через таможню, а также совершать уплату НДС, установленного статьей 174.1.
Устав предприятия

Устав предприятия – документ, содержащий информацию об организационно-правовой форме компании, ее правах и обязанностях, а также мотивациях и целях деятельности.
Уставный капитал

Уставный капитал формируется из взносов участников коммерческого предприятия и служит для приобретения имущества, необходимого при осуществлении деятельности. Размер уставного капитала установлен учредительными документами предприятия и законодательными актами России. В федеральном законе «Об акционерных обществах» размер уставного капитала формируется из номинальной цены акций, распроданных акционерам. Это наименьший размер имущества организации, являющийся гарантией для кредиторов.
Учредитель

Учредителями называются физические лица и/или организации, решившие объединить собственные средства для создания легитимных объединений коммерческого или некоммерческого типа. Собирается капитал добровольно и расходуется на организационном этапе.
Учредительные документы

Документы, служащие базой для учреждения нового предприятия, называются уставными документами. В зависимости от правовой формы этого предприятия устанавливается перечень учредительных документов. В обязательном порядке он включает заявку на регистрацию, договор создателей предприятия, протокол собрания учредителей, а также устав предприятия.

Наверх
Ф
Федеральная налоговая служба (ФНС) России

В 2004 года Министерство РФ по налогам и сборам было преобразовано в Федеральную налоговую службу России (ФНС России), являющуюся федеральным органом исполнительной власти. ФНС РФ находится в ведении Министерства Финансов РФ. Руководитель ФНС назначается на должность Правительством РФ.

Структурными подразделениями второго уровня являются Управления ФНС по субъектам Федерации (Управление ФНС по Курской области, Управление ФНС Брянской области и др.) и Межрегиональные инспекции службы (Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных, Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №1, Межрегиональная инспекция ФНС России по Центральному федеральному органу и др.).

Третий уровень составляют территориальные инспекции ФНС по районам, городам (без районного деления), районам в городах и инспекции Службы межрайонного уровня.
Филиал

Статья 55 Гражданского кодекса России определяет филиалы и представительства как территориально независимые от юридического лица подразделения, предназначенные для увеличения сферы деятельности основной организации. Отличительной особенностью таких подразделений является их местонахождение – отдельное от юридического лица.

Функциональность представительств и филиалов различна. Первые могут от имени юридического лица заключать сделки, вести контроль выполнения этих сделок, защищать цели юридического лица, а филиалы, помимо всего этого, также способны заниматься той же деятельностью, которую ведет организация.

Сходства филиалов и представительств заключается в отсутствии прав, присущих юридическому лицу. Им запрещается представляться своим именем. Руководители таких подразделений ведут деятельность только от имени организации, выполняя данные им полномочия, указанные в доверенности или соответствующем положении о филиалах и представительствах.

См. также Представительства
Фирма-однодневка

Фирма-однодневка характеризуется как компания, зарегистрированная на основании подложных документов и необходимая для совершения определенной сделки без уплаты налоговых сборов. Согласно учредительным документам, она находится по несуществующему адресу. Фирма-однодневка – организация, не сдающая отчетность и исчезающая сразу же после выполнения поставленной задачи. По данным ФНС, ежедневно регистрируется около тысячи таких фирм.
Фонд

Организация, основанная физическими и/или юридическими лицами, не обладающая членством и собирающая добровольные взносы для формирования имущественного капитала, называется фондом. Сбор средств фондом не должен выходить за рамки законодательства и обязан расходоваться на благотворительные, культурные и прочие полезные нужды.

Наверх
Х
Холдинг

Совокупность головного предприятия и ее дочерних организаций называется холдингом (от английского слова holding – владение). Головная компания при этом называется материнской, а дочерние – «сестринскими». Схема простого холдинга – головная компания и одно или несколько сестринских компаний. Сложная структура холдинга – головная компания и несколько «сестринских» компаний, выступающих материнскими по отношению к прочим фирмам. Эти фирмы называются «внучатыми», а основная материнская компания – холдинговой.

Управление дочерними компаниями производится на основе определения их функций, доминирующего участия, прописанного в уставном капитале, а также прочих вариантов, не противоречащих законодательству.

Наверх
Ч
ЧП, ПБОЮЛ, ИЧП

Устаревшие и отмененные термины. См. “индивидуальный предприниматель (ИП)”.

ЧП – частный предприниматель. Понятие, эквивалентное понятию «индивидуальный предприниматель». Законодательством понятие ЧП не предусмотрено, однако широко употребляется в разговорной речи.

ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица. Ни один законодательный акт не содержит, и не содержал данной аббревиатуры. Термин ПБОЮЛ распространен вследствие схожести звучания с официальным определением индивидуального предпринимателя, содержащегося в Налоговом и Гражданском кодексе РФ (индивидуальный предприниматель – лицо, осуществляющее деятельность без образования юридического лица).

ИЧП – индивидуальное частное предприятие. Форма ведения предпринимательской деятельности, официально существовавшая до 1995 года. Индивидуальное частное (семейное) предприятие принадлежало на праве собственности гражданину (членам его семьи). После 1995 года ИЧП преобразованы в АО, ТОО (ООО), кооперативы.

Наверх
Ю
Юридический адрес

Юридическим адресом называется реально существующий и зарегистрированный должным образом адрес организации, отмеченный в государственном реестре. В законодательных актах не существует понятий «фактического» и юридического» адреса. Вместо этого применяется «место нахождения юридического лица» и приравнивается к месту государственной регистрации компании. Регулируется этот вопрос федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц».

У юридического адреса есть свое немаловажное значение, которое выражается как еще одна индивидуальная характеристика компании. Она выражает место пребывания исполнительного органа или, проще говоря, генерального директора, что необходимо для выявления правоспособности организации. Иначе говоря, определяется место исполнения обязательств по налоговым взносам, заключению сделок, а также прочих прав и обязанностей создаваемой фирмы.

Арбитражные – покупка ценных бумаг в одной стране, валюту или рынок и продажи в другую, чтобы воспользоваться разницы в ценах.

Устав – Правила, регулирующие права и обязанности членов общества друг с другом. Статьи касаются внутренних вопросов, таких, как общие собрания, назначение директоров, выдаче и передаче акции, дивиденды, отчетности и аудита.

Траст – целевые Offshore для защиты активов учредителя в отношении тех, кто может попытаться сделать претензий по отношению к ним: кредиторы, бывших супругов и членов их семей на смерть. Некоторых оффшорных юрисдикций обеспечивает защиту от претензий кредиторов в отношении лиц, гарантированных банковских кредитов.

Вернуться к компенсационный заем – кредит структура, когда “” депозиты суммы денег в банке в страну “Х” при условии, что связанные отделения, агентства, EDGE корпорации или банка, расположенного в стране “Y” будет оказывать сумму, эквивалентную “А” или назначенным в стране “Y”.

Бар трастов – также известный как сухое, формальное, голая, пассивный или просто доверяет. Эти тресты, где попечители не имеют для выполнения обязанностей, кроме как передать доверительная собственность получателя (ы), когда ему было предложено сделать это.

Медведь – инвестор, который продал безопасности в надежде на покупку его обратно по более низкой цене.

Акция на предъявителя сертификат – свидетельство на акцию, оборотные сделано во имя его владельца, а не на имя конкретного лица или организации.

Акции на предъявителя / акции – ценные бумаги, по которым не зарегистрировать права собственности храниться в компании. Дивидендов не получили автоматическое от компании и должно быть востребовано.

Бенефициар – фактические или экономические владелец оффшорной компании, в отличие зарегистрированного или номинального владельца.

Best Effort – обозначение, что определенный финансовый результат не гарантирован, но что добросовестные усилия будут прилагаться для обеспечить результат, что представлено.

БМР – Банк международных расчетов, Базель, Швейцария. Банк банка.

Слепого доверия – доверия, в которой попечители не могут предоставить любую информацию о бенефициарах управление активами траста.

Заблокированных средств – термин для “резервирования” средства с одного банка в пользу другого банка. Блокирование средств часто используют банковскую процедуру для того, чтобы то же средства не использовались дважды. Зачастую более выгодно для инвестора, чем банковская гарантия.

Blue Chip – Срок для наиболее престижных промышленных акций. Изначально американский термин происходит от цвета самого высокого значения чипа покер.

Облигация – Любые процентные правительства или корпоративной безопасности, которая требует, чтобы эмитент выплачивает владельцу облигации определенную сумму денег, как правило, через определенные промежутки времени, и будет погасить основную сумму долга на момент погашения. Обеспеченных облигаций поддержке залога, в то время как облигации или облигации опирается на полную веру и репутацией эмитента, а не по любому заданному залога.

Брокер – посредник. Лица или организации в период между лицом / организацией, которая управляет фондами и поставщик / трейдера. Брокером часто не знает, кто знает кого-то еще, кто может предоставить программу торговли. Эта цепочка посредников известна в бизнес – как “Дейзи цепь”. Существуют тысячи “хочу-к-быть” -, “Надежда-к-быть” – и “пожелать-они-были” посредников в высокодоходный бизнес, который дают отрасли плохо имя.

Бык – инвестор, который купил безопасности в надежде получить прибыль от роста цен.

Капитализация вопрос – процесс, при котором деньги из резервов компании превращается в столицу, а затем распространен среди акционеров, как новые акции, пропорционально их оригинальной холдингов, известные также как бонус или сумы вопроса.

Цоколь – optionlike договору, для которой покупатель платит за вознаграждение или премию, чтобы получить защиту от роста конкретной процентной ставки выше определенного уровня. Например, процентный кэп может охватывать указанные основной суммы кредита за назначенным сроки таких как календарный квартал. крытых Если процентная ставка поднимается выше верхнего предела, продавец предел ставки оплачивает покупатель сумма равна средней ставке раза дифференциального основной суммы раза на одну четверть.

Клиринговая система – механизм расчета взаимной позиции в группе участников с целью содействия урегулированию взаимных обязательств на чистой основе.

Воротник – одновременная покупка шапку и продажа пола с целью сохранения процентных ставок в пределах определенного диапазона. Премиальный доход от продажи пола уменьшает или компенсируют расходы на покупку Cap.

Условная SWIFT – методы перевода средств, которая использует Общества всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций протоколы о переводе средств Условно между банками, при условии выполнения указанных сторон.

Комиссия – плата, которую брокер обвинения клиентам для решения от их имени.

Обязательство Организатор – богатым частным лицом покупка гарантии от банков-эмитентов, перепродажей их в другие банки / брокеров. Держателей обязательств не разрешается торговать или вести бизнес от своего собственного имени. Другие обозначения: Provider.

Подворье Доходность – общий доход на инвестированный капитал, состоящий из распределения (дивидендов, процентов) и прироста капитала или убытков, в% от суммы инвестиций.

Рассмотрение – денежная стоимость сделки (количество акций, умноженное на цену), перед добавлением комиссия, гербовый сбор и т.д.

Контракт выход за неисполнение – в состоянии финансового соглашения, которое позволит инвестору вернуть свои средства, если в результате представлено не достигнуто.

Контракт Примечание – В тот день, что сделка не состоится, брокер присылает клиенту документ с подробным изложением сделки, включая полное название фонда, цена, рассмотрение и гербового сбора (если применимо).

Обложка – общая чистая прибыль компании доступны для распространения в качестве дивидендов, деленная на сумму, выплаченную, дает число раз, которое охватывает дивидендов.

Кредитный эквивалент – Соотношение суммы в размере воздействия кредитного риска в операциях вне баланса. В случае с производными кредитными значения эквивалентной представляет потенциальную стоимость в текущих рыночных ценах замены контракта денежных средств в случае неисполнения обязательств контрагента .

Кредитный риск – риск того, что контрагенты по сделке не сможет выполнять в соответствии с условиями контракта, таким образом, в результате чего владельцы утверждают, что страдает потерей.

Валютные свопы – сделка по обмену денежные потоки и основным в одной валюте, для тех, кто в другую при наличии соглашения о обратный своп основной в будущем.

Текущие Выдержка Method – термин, используемый в Базельским соглашением по капиталу для обозначения метода оценки кредитного риска в автономном балансового, состоящий из добавления к рыночным восстановительной стоимости всех контрактов, а сумма для потенциального кредитного риска, вытекающих из будущих цен или изменения волатильности.

Долговое обязательство – свидетельство о задолженности, документ, в котором корпорация или компания признает задолженность за указанную сумму, на которой проценты не начисляются, пока основная сумма выплачивается обратно.

Спрос Гарантии – Общий термин для оплаты обязательств, вытекающих о представлении письменного требования (плюс, возможно, других документов, указанных в гарантии), не зависит от доказательств неисполнения принципалом в сделке. Они обеспечивают часто, что кредитор будет уделено основным о зрелости и, возможно, в зависимости от инструмента, проценты в установленные сроки. Пример: SLC’s.

Depository Trust Company (DTC) – исправительного учреждения очистке принадлежащих крупные банки и фирмы ценных бумаг и мониторинг различных банковских регулирующих органов и по ценным бумагам и биржам.

Скидка – Когда рыночная цена вновь выпущенных безопасности ниже, чем вопрос цены. Если она выше, то разница называется Premium.

Дискреционная доверия – форма доверия обычно устанавливается в море. Усмотрению являются возлагается на опекунов, которые обычно могут определить, какие из бенефициаров были в выигрыше, когда и в какой степени. Усмотрению являются осуществляется на основании рекомендаций или предложений от доверителя или защитника .

Дивиденды – Часть пост компанией налогов прибыли, распределенной для акционеров, обычно выражается в виде суммы за акцию.

Юридический адрес – место постоянного проживания лица и средства, с помощью которой человек связан с определенной системой права, касающиеся таких вопросов, как брак, развод, наследование имущества и налогообложения.

Двухместные Выход – использование двух паспортах для путаницы и удобства.

Проект – подписали письменное распоряжение по которому одна сторона (ящик) поручает другой стороне (плательщику) выплатить указанную сумму третьему лицу (получателю), до востребования или на определенную дату.

ЭКЮ – европейская валютная единица.

EMS – европейская денежная единица.

Справедливость – разделение риска часть капитала компании, обычно называют обыкновенным акциям.

Акции Параметры – класса опций предоставить покупателю право, но не обязательство купить или продать отдельные акции, корзины акций или индекса акций по заранее определенной цене, не позднее установленной даты.

Акции Своп – сделка, которая позволяет инвестору для обмена норме прибыли (или их компонентов) на инвестиции в акционерный капитал (долевого участия, корзины или индекс) на норму прибыли на другой без долевого участия или инвестиции в акционерный капитал.

Еврооблигации – облигации выпускаются в валюте, отличной от страны или рынка, на котором он будет опубликован. Проценты выплачиваются без вычета налогов.

Указано Ex – латиница для ‘без’, противоположное Cum. Используется для указания, что покупатель не имеет право участвовать в любых предстоящих событий, например, бывший шапки, без дивиденда, бывшего человека.

Цена исполнения опциона – фиксированная цена, по которой опцию владелец имеет право приобрести, в случае опциона или продажи, в случае опцион, финансовый инструмент, охватываемые вариантом.

Выход покупатель – покупатель безопасности прибывающих на вторичных (розничных) рынке.

Expatriation – устранение правовых единиц на жительство или гражданства из одной страны в другую в ожидании будущего ограничения на движение капитала, или чтобы избежать налогов недвижимости.

FED – Федеральная резервная система США Центральная банковская система, создана в 1913 году и отвечает за управление США доллары, так и за пределами США.

FIBV – Всемирная федерация бирж.

Свежесрезанные – Безопасность, прибывающих на вторичных (розничных) рынке.

Доверительные счета – сумма обычно хранение швейцарский банк, который будет передепонирование сумму в банке третьей стороне за пределами Швейцарии, от своего имени (для устранения швейцарского налога на проценты).

Дивидендов – дивиденды, выплачиваемые компанией в конце финансового года.

Бегство капитала – движение крупных сумм денег из одной страны в другую с целью избежать политических или экономических потрясений, агрессивный налогообложения или стремящиеся к более высоким процентным ставкам.

Этаж – договор, согласно которому продавец обязуется выплатить покупателю в обмен на выплату премий, разница между текущим процентным ставкам и согласился (забастовки) ставка раза условная сумма должна процентные ставки падают ниже согласованной ставке. пола договор фактически является строка гарантий процентной ставке.

Флотация – случай, когда акции компании предлагаются на рынке в первый раз.

Иностранная валюта счета – счет, открытый в банке, в иной валюте, чем валюта страны, в которой находится банк. Счета в иностранной валюте может быть обеспечена для вкладчиков банков в Соединенных Штатах.

Форфейтинг – Процесс покупки со скидкой зарегистрирован Банком документа, который будет зрелым в будущем, не прибегая к предыдущим владельцам по дебиторской задолженности. Сопоставимые с факторингом.

Полностью оплаченный – применительно к новым вопросам, когда общая сумма задолженности по отношению к новым акциям были выплачены компанией.

Фьючерс – ценные бумаги или товары покупаются или продаются за будущие поставки. Там может быть не собираюсь заняться ими, но и рассчитывать на изменение цен, чтобы продать с прибылью до родов.

Стекло-Стигаля акт – части Закона о банковской деятельности 1933 года, запрещающий банкам вступать в деловые бумаги и ценные бумаги запрещают фирмам принимать депозиты. Однако, ценные бумаги, выпущенные или гарантированные банком не подпадают под действие Закона о ценных бумагах 1933 года. Таким образом, банковские документы, в силу того, выданного банком, не рассматриваются в виде ценных бумаг.

Концедента Trust – налогового законодательства США, доход от доверия облагаются налогом как доход, предоставляющего право.

До исчисления валовых – расчет суммы, которая потребуется в случае с инвестициями облагаются налогом на равный доход от инвестиций, а если оно не облагается налогом.

Жесткий валюты – термин “твердую валюту” является переходящий из тех дней, когда звук валюта свободно конвертируется в “жесткой” металла, т. золота. Она используется сегодня для обозначения валют, который является достаточно звучат так, что обычно принято на международном уровне по номинальной стоимости.

Хеджевые фонды – спекулятивные фонды управления инвестициями для частных инвесторов (в США, такие средства нерегулируемым если число инвесторов не превышает ста).

Горячие деньги – (1) Большое количество денег, которая быстро перемещаться в международном обмене валюты из-за спекулятивной деятельностью. (2) Иностранные средства временно передается в финансовый центр и подлежат изъятию в любой момент.

ICC – Международная торговая палата, Париж, Франция. Учреждение, что вопросы, правила, регулирующие гарантии наличия спроса, в том числе SLC’s. Международная торговая палата не имеет связей с местной Торговой палаты отделения.

Insider Dealing – уголовные преступления, связанные с покупкой или продажей акций, кто обладает внутренней информацией о деятельности компании и перспективах, которые пока не доступны на рынке в целом, и которые, если таковые имеются, могли бы повлиять на стоимость акций.

Межбанковская ставка обмена – ставка, по которой банки отношения друг с другом на рынке.

Процентный своп – сделка, в которой два контрагентов обмена интереса потоки платежей различного характера определяются на основе условной основной суммы. Тремя основными типами купон свопы (фиксированного курса к плавающему курсу в той же валюте), основание свопы (одна плавающая ставка Указатель на другую плавающего индекса ставки в той же валюте) и валютно-процентных свопов (фиксированная ставка в одной валюте, к плавающему курсу в другом).

Международная коммерческая компания (IBC) – термин, используемый для обозначения различных оффшорных корпоративных структур. Общим для всех МКБ является приверженность к делу использования за пределами юрисдикции включение, быстрое формирование, секретности, широкие полномочия, низкая стоимость, с нулевой налоговой и минимальная подачи и требования к отчетности. растущим числом оффшорных юрисдикций позволяет использовать номинальных акционеров, директоров и должностных лиц.

Investment Trust – единственная компания, чьи бизнес состоит в покупке, продаже и проведение акций.

Основные испытания Телекс (КТТ) – древняя форма перевода средств между банками с помощью телекса машины в дополнение к проверке сообщений с использованием ключевых показателей код.

Денег – денег является процесс очистки незаконном получили деньги так, что кажется другим иметь родом, или будут собираюсь, законный источник.

Письмо о намерениях (ПП) – документ, в котором инвестор утверждает, что он намерен вступить в высоком Доходность сделки.

Письмо пожелания / меморандуме пожеланий – документ, подготовленный доверителя или лица, предоставившего обеспечение доверия руководства о том, как попечители должны осуществлять свое усмотрение’s.

Кредитное плечо – погашение долгов компании, выраженное в процентах от собственного капитала. Высокий левередж означает, что долги высокой по отношению к активам. Эквивалентный термин Великобритания готовится.

Залоговое (косвенные) программ – программ, которые используют арендованные активы (такие, как облигации Правительства США), чтобы увеличить количество инструментов купил и перепродал для получения прибыли. Преимущества лизинга является то, что такие программы создают значительно большую прибыль.

Limit – В связи с делом инструкциям, установить ограничения на заказ на покупку или продажу, с указанием минимального продажи или максимальной цене покупки.

Ограниченная Доверенность – правовой документ, который наделяет Trade Manager иметь дело с различными сторонами сделки от имени владельца средств (принципала). Операции, не произойдет без этого прибора.

Зарегистрированной компании – компании, которая получила разрешение на свои акции быть приняты в официальный список Лондонской фондовой биржи.

Воображаемый противник – эффектно номинальный учредитель или лицо, предоставляющее право, которое создает оффшорного траста, но часто не имеет дальнейшего связи с доверием только он будет создан.

Управляемые банк – оффшорный банк также известен как класс “B” или Коровник с банком. Управляемый банк не является необходимой для поддержания физического присутствия в лицензионном юрисдикции. Ее присутствие в лицензировании юрисдикции пассивной с номинальных директоров и должностных лиц, предусмотренные по управление трастовой компании с физическим присутствием. управляемый банк не имеет права вести дела в рамках лицензирования юрисдикции, но и может сохранять свои книги, записи и т.д., чтобы заверить тайным операциям.

Купеческий банк – Европейский форма инвестиционного банка.

Мини-Trust – короткая (обычно бланков) форма доверия, часто используются как конфиденциальность Enhancer, в преодолении владения и управления международного бизнеса компании. Мини-целевого предназначен только для передачи активов в связи со смертью доверителя , т. е. будет заменить.

MTN – Среднесрочная Примечание. Гарантией, выданной банком, со сроком погашения от 1 до 10 лет и выплате процентов (часто 10 лет с 7 1 / 2% купон).

Взаимная правовая помощь договора – договора, который предусматривает оказание взаимной правовой помощи, включая обмен информацией и т.д., в тех случаях, когда уголовные преступления были совершены.

Стоимость чистых активов – стоимость компании после все долги были выплачены, выраженное в сумме на одну акцию.

Номинальный компании – компании, созданной специально для целей проведения ценными бумагами и другими активами в его названии или предоставление номинальных директоров и / или сотрудники по поручению клиентов своего головного банка или трастовой компании.

Номинальный директор – это директор, функции которого пассивны. Директор получает плату за кредитование его или ее имя в эту организацию. Номинальные директора подлежат обязанности директора.

Подставное лицо – имя, в котором безопасность зарегистрирован и по доверенности от имени бенефициара.

Off-финансирование баланс – процесс, в котором контингент (в зависимости от определенных событий) ответственности не регистрируются как обязательства в балансе, но обычно отображается в примечаниях к финансовой ведомости. Выкл финансирования баланса, следовательно, не отраженные в балансовый итог, хотя возможно связанные резервов.

Оффшорные Банки – По многочисленным использования, создания и функционирования США или иностранные банки в таких оффшорных налоговых убежищ “, как Багамы и Каймановы острова.

Оффшорные банковские группы (OBU) – банк в офшорный финансовый центр, не допускаются к ведению бизнеса на внутреннем рынке, но только с другими OBU или с иностранными лицами.

Оффшорные центры бронирования – оффшорный финансовый центр, используемых международными банками как место для “Shell филиалы” в книге определенным депозитам и кредитам. Такие оффшорные бронирований, которые часто используются, чтобы избежать нормативных ограничений и налогов.

Оффшорные компании – См. International Business Company.

Офшорные финансовые центры – стране или юрисдикции, где содержатся преднамеренные попытки были сделаны для привлечения иностранного бизнеса, целенаправленная политика правительства, такие, как принятие законов о тайне и налоговые стимулы.

Оффшорная группа органов банковского надзора (ОГБН) – создано в октябре 1980 года по инициативе Базельского комитета по банковскому надзору, с которым группа поддерживает тесные контакты. Основная цель ОГБК в целях содействия эффективному надзора за банками в их юрисдикциях и для дальнейшего международное сотрудничество в области надзора между оффшорных банковских контролеров, а также между ними и членами Базельского комитета Объединенных Наций и других органов банковского надзора. ОГБК В настоящее время членами являются: Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Барбадос, Бермудские острова, Каймановы острова, Кипр, Гибралтар, Гернси, Гонконг, Остров Мэн, Джерси, Ливан, Маврикий, Мальта, Нидерланды Антильские острова, Панама, Сингапур и Япония.

Offshore Limited Partnership – партнерство, генеральным партнером которого является оффшорная компания. Ограниченными партнерами могут быть береговыми организациями.

Оффшорные центры прибыли – филиалы крупных международных банков и многонациональных корпораций, расположенных в низкой налоговой финансового центра, которые устанавливаются в целях снижения налогов.

Offshore Trust – качество, которое отличает оффшорного траста от берегового доверия является мобильность. Оффшорного траста могут быть переданы дополнительные юрисдикции для обеспечения конфиденциальности и преимущества желательных аспектов нового законодательства юрисдикций.

Один год нули – обязательства банка за один год и продаются со скидкой от номинальной стоимости вместо процентный купон.

Обыкновенные акции – самый распространенный вид акций. Держатели получать дивиденды, которые варьируются в зависимости от прибыльности компании и рекомендации директорам. Держателей обыкновенных акций являются владельцами компании.

Номинал – номинальная или номинальной стоимости ценной бумаги. Облигация продажа по номиналу стоит столько же доллар, когда выдается или когда погашены в конце срока.

Параллельно счет – отдельный счет, открытый в торговом банке.

Оплата заказа – документ, который поручает банку выплатить определенную сумму третьему лицу. Такие заказы, как правило, признается банк, который обеспечивает гарантию того, что платеж будет произведен.

PBG – Гарантии, выданные банками премьер. В этом контексте слово премьер является прилагательным, а не существительное, а это означает, что банк выдачу банковской гарантии премьер статус одной из ведущих международных банках.

Портфолио – набор ценных бумаг, принадлежащих инвестору.

Премьер-Банк – старый термин для известной (TOP-25, топ-100) международный банк. Термина следует избегать и заменить “деньги центр Банка” и “Международного банка”.

Principal – сторона, которая управляет фондами и ищет безопасный высокодоходных инвестиций.

Частное размещение – вопроса, который предлагается один или несколько инвесторов, в отличие от размещаемых посредством открытой подписки.

Частные Trustee Company – компания, зарегистрированная в некоторых оффшорных юрисдикций, таких, как Бермудские острова, чтобы действовать в качестве опекуна для ограниченного класса или группы трестов. Попечителем Частные компании не имеют права предлагать попечителем услуг для населения в целом.

Приватизация – преобразование компании управление государством в публичной компании, часто сопровождается продажу своих акций для широкой публики.

Доказательство наличия денежных средств “(ФОМ) – документ, по которому банк основной утверждает, что владеет основными средствами, необходимыми для совершения сделки. Обычно Доказательство наличия денежных средств может также поставляться в виде последнего банка, безопасности или содержания под стражей заявлением. общий документ можно найти в разделе “Как с нами связаться” странице этого сайта.

Собственное право – совокупность правовых норм, регулирующий действия и толкования договора или трастового договора.

Защитник – лицо, назначенное учредителя / лица, предоставляющего доверия, которая имеет ограниченные полномочия по контролю попечителя. Протектор обычно имеет право изменять попечителей.

Provider – богатым частным лицом покупка гарантии от банков-эмитентов, перепродать их через банки / брокеров. Другое назначение: приверженность владельца.

Цели Доверие – доверием, созданные специально для конкретной целью без каких-либо индивидуальном установлено или подтверждаются бенефициаров. Доверии целях обычно используется в тех случаях, когда доверие благотворительного характера.

Резидент компания – банк, трастовая компания или холдинговой компании разрешено заниматься только в местной валюте. Операции в иностранной валюте должна быть одобрена соответствующими регулирующими полномочиями.

Розничный покупатель – покупатель безопасности, когда она прибыла на вторичном (розничная торговля) рынке.

Re-домицилировании корпораций – Некоторые оффшорные юрисдикции позволяет корпорациям включить в других юрисдикциях, чтобы поймы в своих на волю.

Право выпуска – приглашения для существующих акционеров на приобретение дополнительных акций общества пропорционально количеству акций, они уже есть – как правило, по льготной цене.

Roll программа – брокер термин, описывающий торговые программы. Использованию термина “Roll программы” следует избегать.

Хранение квитанция – документ, выданный банком, который требует банк занимать определенные средства (или ценные бумаги, золото и т.д.) безусловно отдельно от других активов и вернуть их по требованию вкладчика. Таким образом, средства (или ценные бумаги, золото и т.д.) не являются активами банка, ни они, прямо или косвенно, с учетом любых других обязательств банка или долги.

Закаленный – ценные бумаги, принадлежащие участника вторичного (розничного) рынка.

Ценные бумаги – общее название для акций и облигаций всех типов. Акций производить переменный дивидендов и облигаций фиксированной процентной ставкой.

Сервисная компания – компания, расположенная в оффшорный финансовый центр для управления, выставление счетов и другие услуги для клиентов компании, расположенные в других странах. Изначально предназначался для преимуществом двойного налогообложения. Сервисных компаний в настоящее время часто используются для облегчения оттока бегства капитала и нередко принимают участие в схемах отмывания денег.

Урегулирование – Обмен денег или ценных бумаг на ценные бумаги.

SLC – резервный аккредитив. Финансовую гарантию или гарантию исполнения выданное банком от имени клиента и регулируется МТП-500 правил.

Субсчет (отдельному счету) – Когда банк действует от имени посредника, суб счет открывается для каждого из клиентов посредники, проводить свои средства в их имени. Учетная запись может только работать, и эти средства могут быть использованы только в соответствии с условиями письменного соглашения “(” Сила поверенный), которая дается и одобренный банк. депонированных средств не считается посредником, ни активы банка активов, если хранение квитанция, выданная банком.

Торговля программы – термин для участия в покупке и продаже долговых обязательств Банка.

Транш – определенная часть более крупной сделки. Каждая покупка и перепродажа отдельным блоком банка документов в рамках общей сделка называется транша. Например, договор может быть подписан купить 100 миллионов долларов США банковские бумаги первоначального транша (или покупки) в размере 25 млн. долларов США.

Перевода – в форме подписанного продавцом безопасности разрешающее компании удалить его имя из Регистра и замену, которая покупателя.

Underwriting – An arrangement by which a company is guaranteed that an issue of shares will raise a given amount of cash because the underwriters, for a commission, agree to subscribe for any of the issue not taken up by the public.

Warrant – особого рода, предоставленным компанией, чтобы владельцы безопасности частности предоставляя им право подписаться на будущие вопросы, либо одного и того же или другого обеспечения.

White Knight – компания, которая спасает другой, который находится в затруднительном финансовом положении, в особенности, которое экономит компании от нежелательного предложением о поглощении.

Доходность – возвращение полученных по инвестициям с учетом годового дохода и его текущая стоимость капитала. Существуют различные типы доходности, а в некоторых случаях различные методы расчета каждого типа.

106/108% Банковская гарантия – письменное обязательство выдается и оплачивается банком, который предусматривает возвращение основной суммы плюс шесть или восемь процентов интерес.