В русский язык термин “оффшорный”, “оффшор” пришёл из английского языка, где “off-shore” буквально означает “вне берега”, “в открытом море”, “изолированный”. В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму организации коммерческой деятельности.

В самом общем виде под оффшорными центрами-зонами понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Компании, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Оффшорные зоны дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание затрат на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшора предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной зоне только нерезидентов.

Из сказанного вытекает, что “оффшор” – понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства. Поясним сказанное следующим примером: транспортная компания, зарегистрированная в зоне, известной как оффшорный центр, производит международные перевозки. Ее деятельность совершенно законна, если она везет из Казахстана в Россию зерно, и незаконна, если пытается под прикрытием зерна ввезти наркотики.

“Каждый вправе вести свои дела так, чтобы, в соответствии с законодательством, свести налоговые выплаты к минимуму. Если ему это удается, то, не смотря на недовольство его находчивостью, выражаемое служащими Комиссии внутреннего налогообложения или другими плательщиками налогов, никто не вправе его вынудить к дополнительным налоговым платежам.”

Лорд Томлин в деле “Комиссия внутреннего налогообложения против герцога Вестминстерского”, 1936г

Термин “Offshore” (по английски – вне берега, вне границ) вошел в обиход в пятидесятые годы прошлого столетия в Америке. Тогда одна из американских финансовых фирм перенесла свою деятельность на территорию с благоприятным налоговым климатом вне американской юрисдикции.

И хотя ныне широко используемый термин появился сравнительно недавно, деятельность, характеризуемая как оффшорная, существует куда дольше. Капитал идет туда, где ему лучше, это столь же непреложный закон, как фундаментальный закон физики: тепло идет от нагретого тела к холодному. Каким образом добились столь небывалого расцвета и могущества такие государства-карлики как Гонконг или Сингапур? Неужели были открыты небывалые залежи бесценных ископаемых или развернуты огромные производства? Да производства были развернуты, финансовые производства, производства по деланию денег.

Одно из главных преимуществ оффшорных юрисдикций – высокая степень конфиденциальности, приватности ведения бизнеса. Поэтому обозреть размах оффшорной деятельности в мире весьма и весьма не просто. Но есть отдельные виды деятельности, которые, как верхушка айсберга торчат из воды, показывая всю огромность и ту важную роль для мировой экономики, которую играют оффшоры.

Самый большой в мире флот имела одно время Либерия, тепрь, кажется, Панама. Если бы мировой флот платил исправно свою дань зажиревшим чиновникам по налоговым ставкам таких стран как Америка и прочих “Больших Семерок”, то цены на грузоперевозки взлетели бы до небес, а с ними и цены на товары, которые изготовляются по всему миру, и они перестали бы продаваться. Великая Депрессия первой половины прошлого века показалась бы просто эпохой процветания по сравнению с наступившим коллапсом мировой экономики.

Не только мировой флот, но и крупнейшие транснациональные корпорации имеют свои шатб-квартиры в уютных налоговых гаванях, что было видно на примере источников процветания мировых финаносвых центров расположенных вдали от супербогатых стран.

Приведенные примеры показывают какую огромную роль играют оффшоры в развитии мировой экономики.

Но вовсе не нужно быть мультимиллионером, чтобы застраховать свой бизнес от жадности и произвола местных чиновников. Ныне открыть полноценное предприятие в зоне, где будет наивысшая гарантия развития Вашего бизнеса обойдется менее одной тысячи долларов! Если бизнесмен не может позволить себе выложить одну -две тысячи долларов на самые насущно необходимые свои потребности, ему следует оставить такой бизнес и найти работу с восьми до пяти, чтоб голова о налогах и проверках болела у других.

В России самая многочисленная когорта киллеров держит в руках не винтовки с оптическим прицелом и одевает не перчатки, чтобы скрыть следы, а носит нарукавники и вооружена авторучками и калькуляторами. Это налоговые инспекторы, им могут “заказать” чужой бизнес, а могут и сами проявить инициативу и шантажировать бизнес проверками. Не лучше ли сделать так, чтоб господам чиновникам нечего было проверять – это Вам открыть свой оффшорный бизнес.

В России на сегодняшний день нет специального законодательства, которое регулировало бы оффшорных схем, при этом на законодательном уровне предприняты ряд шагов…

В России на сегодняшний день нет специального законодательства, которое регулировало бы оффшорных схем, при этом на законодательном уровне предприняты ряд шагов, ограничивающих использование оффшоров с целью снижения вывоза нелегального капитала из России по контрактам с признаками фиктивности. К таким документам можно отнести Указание ЦБ РФ от 12.02.1999г. № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства». С 01.01.2008 г вступил в силу Приказ Минфина от 13.11.2007г №108Н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)». В перечень вошли как классические оффшоры (например, Британские Виргинские острова, Каймановы острова), но и Кипр, и Лихтенштейн.

Следует отметить, что Россия пошла по примеру Европы, определив перечень оффшорных юрисдикций, за операции с компаниями из этих юрисдикций предполагается повышенный контроль государственных органов. Это своеобразный «черный список» компаний, но при этом полного запрета использования операций с такими компаниями нет.

При всем том, что «оффшорная компания» для многих предпринимателей и государственных органов является, чуть ли не синонимом налогового преступления, но для многих российских компаний использование оффшора имеет свои преимущества. К примеру, во многих юрисдикциях (Кипр, Австрия) в отличие от России отсутствует валютное регулирование. В России Федеральным Законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предполагается необходимость составления паспорта сделки при совершении ряда валютных операций, перечисленных в пункте 3.1. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Оффшоры успешно используются для налогового планирования, как при совершении определенных сделок, так и при деятельности холдинговых компаний. К примеру, оффшорные компании на Кипре выгодны при совершении сделок купли-продажи акций, так как прибыль от операций с ценными бумагами, полученная резидентом Кипра освобождены от корпоративного налога (статья 8 Закона Кипра о доходах 2002г.) (The Income Tax Law of 2002).

Статистка Лондонской фондовой биржи свидетельствует, что большинство российских компаний выходят на IPO через нерезидентные компании, среди которых есть фирмы, зарегистрированные в Люксембурге, Нидерландах, Великобритании и в классических оффшорах.

С точки зрения бизнеса, использование оффшоров является перспективным направлением. Сегодня в России бытует стереотип, что оффшор всегда используются только для уклонения от налогов в России. Налоговики и судебные инстанции считают, что не нужно регистрировать оффшорную компанию, лучше вести бизнес, получать прибыль и платить установленные налоги в России.Можно ли избежать проблем с налоговыми и другими контролирующими органами? Можно, только нужно доказать, что оффшор нужен не только для минимизации налогов в России? Помощь опытных юристов и аудиторов позволит обосновать необходимость оффшорной компании для развития бизнеса.

Сегодня наблюдается следующая тенденция: российские предприниматели все реже используют классические оффшоры , предпочитая европейские юрисдикции с высокой репутацией.